客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务纳税辅导正文

企业为员工购买人寿保险合同要不要缴纳印花税?

2021-10-27 22:11  责编:小蓝  浏览:1845
来源 会计网
0

  有些效益好、福利好的企业除了为员工购买社会保险,还会购买其他保险,比如人寿保险。那么企业和保险公司签订的人寿保险合同需要缴纳印花税吗?

人寿保险合同印花税

  人寿保险合同要缴纳印花税吗?

  人寿保险合同不需要缴纳印花税,因为其不是财产保险合同的范围,所以不需要缴纳印花税。个人或者企业和保险公司签订的人身保险和意外保险,还有保险代理人与保险人之间签订的保险代理合同,都不属于印花税的应税凭证,也不需要缴纳印花税。

  而属于印花税征税范围的10大类经济合同中的财产保险合同,是指和保险公司签订的关于财产、责任、保证、信用等保险合同属于印花税的征税范围之内,要缴纳印花税。税率是1‰,计税依据按照保险费收入为准。如果没有签订合同,但是有相关保险单据的,单据作为合同使用的,按合同贴花。且立合同的双方当事人都要足额缴纳印花税。

  像机动车交通事故强制责任保险,也就是交强险,这个就属于财产保险,是需要缴纳印花税的。

  印花税的应税凭证

  1、合同或者具有合同性质的凭证。这类应税合同的计税依据,以合同所列的金额为准,并且增值税税款不作为计税依据。

  2、产权转移书据。这类应税产权转移书据的计税依据按照产权转移书据所列的金额,同样增值税税款不作为计税依据。

  3、营业账簿是企业设立的记载有营业数据的账簿。这类应税营业账簿的计税依据,按照账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;且按万分之五税率减半征收印花税。

  4、证券交易。其计税依据以成交金额为准。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

印花税征收范围的稽查风险点
在印花税的征收范围方面,企业需要注意以下几个稽查风险点:   合同是否属于应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。根据税法规定,应税合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。企业在签订合同时,需要仔细识别合同性质,确保正确判断应税合同。   合同金额是否准确:印花税的计税依据通常是合同金额。企业在申报印花税时,需要确保合同金额的准确性,避免因合同金额错误而导致的税务稽查风险。   税率选择是否正确:不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。企业在申报印花税时,需要根据合同的具体性质选择正确的税率,避免因选错税率而导致的税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业需要准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业需要了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
新《印花税法》实务难点问题解析
新《印花税法》是我国税收法律体系中的一部重要法律,对于规范印花税的征收和管理具有重要意义。然而,在实际操作中,新《印花税法》仍存在一些实务难点问题,本文将对这些问题进行解析。   1.印花税的征税范围和税率问题   新《印花税法》对印花税的征税范围进行了明确规定,但仍存在一定的模糊地带。例如,对于某些具有合同性质的凭证,如票据、证券等,是否应纳入印花税的征税范围仍存在争议。此外,新《印花税法》对不同税目的税率进行了调整,但部分税率仍存在不合理之处,如部分税目税率过高或过低,不利于税收公平。   2.印花税的纳税义务人问题   新《印花税法》规定,印花税的纳税义务人为合同的当事人。但在实际操作中,由于合同当事人的身份复杂多样,如个人、企业、政府机关等,如何界定纳税义务人仍存在一定的困难。此外,对于跨境合同,如何确定纳税义务人也是一个亟待解决的问题。   3.印花税的计税依据问题   新《印花税法》规定,印花税的计税依据为合同金额或者合同所载明的其他经济利益。但在实际操作中,由于合同的形式和内容各异,如何准确计算合同金额或其他经济利益仍存在一定的难度。此外,对于涉及多个税目的合同,如何合理划分计税依据也是一个需要解决的问题。   4.印花税的申报和缴纳问题   新《印花税法》规定,纳税人应当在合同签订之日起15日内申报并缴纳印花税。然而,在实际操作中,由于纳税人的疏忽或故意逃税等原因,导致部分纳税人未按时申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何实现跨国申报和缴纳印花税也是一个亟待解决的问题。   5.印花税的税收征管问题   新《印花税法》规定,税务机关负责印花税的征收和管理。然而,在实际操作中,由于税务机关人力、物力等方面的限制,导致部分纳税人未能及时、准确地申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何加强国际税收合作,提高税收征管效率也是一个需要解决的问题。
印花税常混淆的几个稽查风险点
印花税是一种较为常见的税种,但在实际操作中,由于对其认识不足或操作不当,可能会产生一些混淆和误解,从而引发税务稽查风险。以下是几个常被混淆的印花税稽查风险点:   合同金额与计税依据:在印花税的征收过程中,合同金额并不总是等同于计税依据。有些情况下,可能存在折扣、回扣、赠品等不计入合同金额但需要纳税的项目,企业应正确理解和把握计税依据的确定方法。   应税合同与非应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。对于某些特定类型的合同,如政府机关、事业单位、社会团体等与其他单位签订的合同,可能不需要缴纳印花税。企业应准确判断合同是否需要缴纳印花税,避免误缴或漏缴。   税率的选择:印花税的税率因合同类型而异。企业在缴纳印花税时,应根据合同的具体性质选择正确的税率。如果选择了错误的税率,可能会导致税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业应准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业应了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注