客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务涉税会计正文

工程测绘合同是否需要缴纳印花税?

2021-10-28 23:58  责编:小蓝  浏览:2915
来源 会计网
0

  公司经营过程中与测绘公司签订了一份工程测绘合同,对于这份合同,双方当事人需要全额缴纳印花税吗?

工程测绘合同印花税

  工程测绘合同要不要交印花税

  某公司负责承接道路桥梁建设的项目,在进行工程施工图设计前,会和测绘公司签订测绘合同,对所承接工程的地形图、道路纵断、地下管线测量等进行测绘工作,那么针对这样的工程测绘合同需要缴纳印花税吗?

  答案是需要的。因为工程测绘合同属于印花税“加工承揽合同”的税目,加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。由立合同人按加工或承揽收入的万分之五贴花。且双方当事人都要全额缴纳印花税。小规模纳税人还可减按50%计算缴纳印花税。

  这里要注意,测绘合同是按照加工承揽合同的税目缴纳印花税,不是按照技术合同的税目。有的人员会混淆,按照技术合同去缴纳印花税,出现缴纳错误。其实技术合同包括技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同、技术开发合同。但是要注意其中的技术转让合同,因为技术转让合同里面适用不同的税率。技术转让合同里面的专利申请权转让,非专利技术转让合同,适用的是技术合同税目,适用税率为0.3‰。而专利权转让、专利实施许可书立的合同、书据,适用的是“产权转移书据”税目。适用税率为0.5‰,因此涉及到相关的合同时,要注意不要选错相关税率。印花税虽然税额少,但是征税范围广泛,不小心可能会出现错误,因此要多加注意。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

新《印花税法》实务难点问题解析
新《印花税法》是我国税收法律体系中的一部重要法律,对于规范印花税的征收和管理具有重要意义。然而,在实际操作中,新《印花税法》仍存在一些实务难点问题,本文将对这些问题进行解析。   1.印花税的征税范围和税率问题   新《印花税法》对印花税的征税范围进行了明确规定,但仍存在一定的模糊地带。例如,对于某些具有合同性质的凭证,如票据、证券等,是否应纳入印花税的征税范围仍存在争议。此外,新《印花税法》对不同税目的税率进行了调整,但部分税率仍存在不合理之处,如部分税目税率过高或过低,不利于税收公平。   2.印花税的纳税义务人问题   新《印花税法》规定,印花税的纳税义务人为合同的当事人。但在实际操作中,由于合同当事人的身份复杂多样,如个人、企业、政府机关等,如何界定纳税义务人仍存在一定的困难。此外,对于跨境合同,如何确定纳税义务人也是一个亟待解决的问题。   3.印花税的计税依据问题   新《印花税法》规定,印花税的计税依据为合同金额或者合同所载明的其他经济利益。但在实际操作中,由于合同的形式和内容各异,如何准确计算合同金额或其他经济利益仍存在一定的难度。此外,对于涉及多个税目的合同,如何合理划分计税依据也是一个需要解决的问题。   4.印花税的申报和缴纳问题   新《印花税法》规定,纳税人应当在合同签订之日起15日内申报并缴纳印花税。然而,在实际操作中,由于纳税人的疏忽或故意逃税等原因,导致部分纳税人未按时申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何实现跨国申报和缴纳印花税也是一个亟待解决的问题。   5.印花税的税收征管问题   新《印花税法》规定,税务机关负责印花税的征收和管理。然而,在实际操作中,由于税务机关人力、物力等方面的限制,导致部分纳税人未能及时、准确地申报和缴纳印花税。此外,对于跨境合同,如何加强国际税收合作,提高税收征管效率也是一个需要解决的问题。
印花税常混淆的几个稽查风险点
印花税是一种较为常见的税种,但在实际操作中,由于对其认识不足或操作不当,可能会产生一些混淆和误解,从而引发税务稽查风险。以下是几个常被混淆的印花税稽查风险点:   合同金额与计税依据:在印花税的征收过程中,合同金额并不总是等同于计税依据。有些情况下,可能存在折扣、回扣、赠品等不计入合同金额但需要纳税的项目,企业应正确理解和把握计税依据的确定方法。   应税合同与非应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。对于某些特定类型的合同,如政府机关、事业单位、社会团体等与其他单位签订的合同,可能不需要缴纳印花税。企业应准确判断合同是否需要缴纳印花税,避免误缴或漏缴。   税率的选择:印花税的税率因合同类型而异。企业在缴纳印花税时,应根据合同的具体性质选择正确的税率。如果选择了错误的税率,可能会导致税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业应准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业应了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
印花税征收范围的稽查风险点
在印花税的征收范围方面,企业需要注意以下几个稽查风险点:   合同是否属于应税合同:并非所有合同都需要缴纳印花税。根据税法规定,应税合同主要包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等。企业在签订合同时,需要仔细识别合同性质,确保正确判断应税合同。   合同金额是否准确:印花税的计税依据通常是合同金额。企业在申报印花税时,需要确保合同金额的准确性,避免因合同金额错误而导致的税务稽查风险。   税率选择是否正确:不同性质的合同需要按照不同的税率缴纳印花税。企业在申报印花税时,需要根据合同的具体性质选择正确的税率,避免因选错税率而导致的税务稽查风险。   纳税义务发生时间:印花税的纳税义务发生时间通常为合同书立当日。然而,在某些情况下,如合同未列明合同金额、合同履行期限较长等,纳税义务的发生时间可能会有所不同。企业需要准确把握纳税义务发生的时间,避免因时间错误而产生的税务问题。   电子合同的纳税处理:随着电子商务的发展,越来越多的合同以电子形式存在。对于这类合同,如何进行印花税的申报和缴纳可能存在疑问。企业需要了解相关税法规定,确保电子合同的印花税处理符合规定。   通过对以上风险点的了解和掌握,企业可以更好地管理印花税的纳税事宜,避免因混淆和误解而引发的税务稽查风险。同时,这也有助于提高企业的税务合规性和降低税务成本。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注