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增值税即征即退政策有哪些?

2021-12-02 16:36
来源 会计网
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责编:李烨
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  增值税作为我国最重要的税种之一,涉及较多的税收优惠政策,比如常见的即征即退。那么即征即退优惠政策有哪些?

增值税即征即退

  增值税即征即退有哪些行业可以享受呢?

  (一)安置残疾人即征即退政策

  对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

  安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区/县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

  (二)资源综合利用即征即退政策

  纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照国家相关规定执行。

  (三)新型墙体材料即征即退政策

  《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》(以下简称《目录》)的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

  (四)软件产品即征即退政策

  增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  (五)其他即征即退政策

  增值税即征即退的会计分录

  根据正常销售,确认收入:

  借:银行存款或应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

  缴纳增值税时:

  本月上交本月应交的增值税

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  本月上交以前期间应交未交的增值税

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  计提应收的增值税返还:

  借:其他应收款

    贷:营业外收入——政府补助

  收到增值税返还:

  借:银行存款

    贷:其他应收款

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相关问题

咨询公司是否能够享受免征增值税政策?
根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(2021年第7号)规定,《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定的税收优惠政策,执行期限延长至2021年12月31日。其中,自2021年4月1日至2021年12月31日,湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。根据上述规定,你公司1季度适用3%征收率的应税销售收入,可以享受免征增值税政策,并开具增值税普通发票。若你公司向购买方开具了增值税专用发票,则需要按照发票上注明的销售额和适用征收率计算缴纳增值税。对于没有开具增值税专用发票的部分,仍可以享受免税政策。对已经开具了增值税专用发票的部分,若要享受免税政策,需要将专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票。开具红字发票流程:若你公司开具的是纸质增值税专用发票,根据不同情况,由购买方或者销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方凭税务机关系统自动校验通过的《信息表》,在增值税发票管理系统中以销项负数开具红字专用发票。若你公司开具的是增值税电子专用发票,除无需追回已经开具的蓝字电子专票外,其他流程与纸质发票流程基本一致。具体可参考《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)和《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》(2020第22号)。
2021年12月07日
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