当前位置: 会计网 税务所得税正文

企业所得税怎么合理避税?

2021-11-29 22:50
来源 会计网
0
责编:嘉琪
372 浏览

  对于企业来说,计算税款并缴纳是一个重要的业务,并且利润越高税负就越高,这对企业来说是笔不少的支出,因此合理避税能为企业减少税费的支出。那么企业所得税应如何合理避税呢?

所得税合理避税的方法

  企业所得税合理避税的方法

  1、利用税收优惠政策开展,税收筹划,选择投资地区与行业:

     低税率及减计收入优惠政策;

     产业投资的税收优惠;

     就业安置的优惠政策;

  2、合理利用企业的组织形式开展税收筹划;

  (1)预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子公司形式,单独纳税。

  (2)预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,汇总到总公司纳税,以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利,此时汇总纳税虽无节税效应,但可降低企业的办税成本,提高管理效率。

  (3)预计适用非优惠税率的分支机构亏损,选择分公司形式,汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

  (4)预计适用优惠税率的分支机构亏损,这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力,若短期内可以扭亏宜采用子公司形式否则宜采用分公司形式,这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说,如果下属公司所在地税率较低,则宜设立子公司,享受当地的低税率;

  3、利用折旧方法开展,税收筹划;

  4、利用存货计价方法开展税收筹划;

  5、利用收入确认时间的选择开展税收筹划;

  合理避税和偷税漏税的区别

  1、避税是合法的,偷税漏税是非法的。

  2、避税的目的是通过避免缴税、少缴税和推迟缴税,使税收负担最小化;偷税漏税是通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款。

  3、避税的手段是利用税法的不完善之处或漏洞;而偷税漏税是对法律的无视。

  4、避税技术的应用一般应在应纳税事实发生之前。偷税漏税可以发生在纳税之前,也会发生在纳税之后。

  企业减税降负的方法

  1、转移

  税收转移不会使整体税收减少,只是将税费转移到了供应商。即通过依法向供应商、服务商等索取发票,用于抵扣和扣除自己企业的税收,达到本企业减税降负的目的。实现税负转移的重要介质就是—发票,因此现在国家对于税收的管控也越来越严格,“金税三期”,“以票控税”等就说明了一切。

  2、靠政策优惠

  比如国家对小规模纳税人月营业额不满3万免增值税的优惠政策。还有对特殊地区、重点行业、部分企业的特别优惠政策,能直接降低企业税负。或者一些贫困地区,国家级经济园区或者开发区等。

  3、增值税

  企业可以运用小规模纳税人政策(季度30万以内免征增值税)、农业免税政策,进行增值税的节税筹划。

  4、企业所得税

  我国企业所得税的优惠政策比较多,其中可以方便操作的,有小型微利政策(企业所得税最低5%)、高新技术企业税收优惠政策(企业所得税15%)、研发经费加计扣除政策(最高可抵扣100%的企业所得税)等等。这些都是很容易操作的税收优惠政策。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关问题

扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注