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企业所得税如何进行申报?

2021-11-29 22:55  责编:嘉琪  浏览:2362
来源 会计网
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  企业所得税在进行缴纳之前需要先申报,任何一个企业都应当按照相关规定严格执行纳税申报。那么企业所得税怎么进行申报呢?

申报企业所得税

  企业所得税的申报方式

  企业所得税申报缴纳有两种方式,一种是在线进行申报缴纳,也就是网上申报;另外一种则是到当地税务部门大厅进行申报缴纳,也就是上门申报。

  选择上门申报方式的,企业所得税属地税局征管的纳税人,其办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口;企业所得税属国税局征管的纳税人,其办理地点为各区(分)局办税服务厅。

  选择网上申报方式的,可在任意地点通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报。

  企业所得税的申报时间

  (一)季度预缴申报

  在每个季度(或月度)终了后15日内,企业应到企业所得税主管税务机关办理企业纳税申报手续。如果纳税期限的最后一日是法定休假日则以休假日的次日为限期的最后一日;如果在期限内有连续3日以上法定休假日的则按休假日天数顺延)。

  (二)年度汇算清缴申报

  实行查账征收或核定征收的企业所得税纳税人,依照税收法律法规等相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5个月内或自实际经营终止之日起60日内,向税务机关申报年度企业所得税并办理汇算清缴,结清应缴应退的税款。

  免税收入企业所得税申报表的填写

  免税收入企业所得税申报表的填写:需要把免税收入填写在季度所得税申报表的免税收入栏次相应金额,把免税收入填写在免税收入栏次,这样才可以避免缴纳免税收入对应的企业所得税金额,因为免税收入是免征企业所得税的。

  企业所得税的年度申报流程

  具体流程如下:

  1、纳税人填报年度申报表及其系列附表;

  2、系统审核各张表格的表内关系;

  3、系统审核各张报表的表间关系;

  4、系统通过审核生成申报表,提交即完成年度申报。

  公司报税需要准备的资料

  1、公司员工身份证复印件(填报个人所得税);

  2、每月收入发票记账联;

  3、每月成本发票客户联;

  4、每月银行对账单;

  5、每月费用支出凭证(包括已粘贴好,计算无误的审批单及原始凭证,例如租金、电话费、车票、餐票等发票);

  6、每月员工工资单;

  7、每月社保扣款单;

  8、每月银行扣税单;

  9、有关银行的收付款凭证(例如对账单、支票头、电汇单等);

  10、其他应进行账务处理的资料;

  11、本年度的会计凭证、明细账、会计报表(新转过来的公司需提供);

  12、截止记账时期的科目余额表(新转过来的公司需提供);

  13、一般纳税人还应提供当年度所有增值税报税申报表(新转过来的公司需提供);

  14、报税电子证书报税密码和光盘(新转过来的公司需提供)(如果是新成立的公司需要带着国、地税副本及公章去当地地税局办理光盘);

  15、国税和地税两个报税密码(新转过来的公司需提供)。

进一步了解:
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企业纳税实操之个人所得税
个人所得税是指个人从各种来源获得的收入,按照税法规定需要缴纳的税款。企业纳税实操中的个人所得税主要包括以下几个方面:   1.工资薪金所得:企业向员工支付的工资、奖金、津贴等属于工资薪金所得,需要按照税法规定扣除个人所得税后再发放给员工。企业需要根据税法规定的税率和扣除标准,计算并代扣代缴员工的个人所得税。   2.个体工商户的生产、经营所得:个体工商户从事生产、经营活动所获得的收入,需要按照税法规定扣除个人所得税后再进行分配。企业需要根据个体工商户的经营情况,计算并代扣代缴个体工商户的个人所得税。   3.股息、利息、租金等财产性所得:企业作为股东或出租方,从股息、利息、租金等财产性所得中获得的收入,需要按照税法规定扣除个人所得税后再进行分配。企业需要根据税法规定的税率和扣除标准,计算并代扣代缴个人所得税。   4.股权转让所得:企业作为股东,通过股权转让获得的收入,需要按照税法规定扣除个人所得税后再进行分配。企业需要根据税法规定的税率和扣除标准,计算并代扣代缴个人所得税。   在企业纳税实操中,需要注意以下几点:   1.及时了解税法规定:个人所得税的税率和扣除标准是根据税法规定的,企业需要及时了解最新的税法规定,确保按照法律规定进行纳税。   2.准确计算税款:企业需要根据税法规定的税率和扣除标准,准确计算个人所得税的应纳税额,并按时缴纳税款。   3.做好纳税记录和申报:企业需要建立健全的纳税记录和申报制度,确保个人所得税的纳税记录准确完整,并按时向税务机关申报。   4.合规管理税务风险:企业在纳税实操中需要注意合规管理税务风险,避免出现漏报、错报、少缴税款等问题,以免受到税务机关的处罚。
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