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企业所得税年度纳税申报表如何填列?

2022-05-19 14:18
来源 会计网
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责编:鹿人
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  企业在经营过程中需要依法缴纳所得税,还应填写年度纳税申报表,主要包括基础信息表,以及主表、附表的填写,那么具体的填列内容包括哪些?

企业所得税年度纳税申报表

  企业所得税年度纳税申报表怎么填写?

  (一)基础信息表的填列

  年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手,该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时,要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后,按照企业涉税业务选择需要填报的表单,就可以确定应填列附表数量了。

  (二)申报表主表、附表的填列

  主表:

  企业所得税年度纳税申报表主表(A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》)是整套报表的核心,它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表,可以直观获取企业所得税的计算过程,除个别行次需要填写之外,主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。

  1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】;

  2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类+弥补亏损表+税收优惠表类(3张2级附表)】;

  3、主表“应纳税额计算”24-36行数据【来源于税收优惠表类(2张2级附表)+其他(含境外所得表类、汇总纳税表类)】。

  附表:

  1、财务信息表类

  财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言,收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同,所适用的财务会计制度也有所不同,纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。

  (1)A101010《一般企业收入明细表》

  (2)A102010《一般企业成本支出明细表》

  (3)A101020《金融企业收入明细表》

  (4)A102020《金融企业支出明细表》

  (5)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

  (6)A104000《期间费用明细表》

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