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所得税年度纳税申报表怎么填写?

2022-04-26 17:57
来源 会计网
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责编:鹿人
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  企业在经营过程中需要依法缴纳所得税,同时要填写相应的年度纳税申报表,纳税申报表指的是纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。那么企业应如何填写呢?

所得税年度纳税申报表

  所得税年度纳税申报表的填写

  1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0;

  2、成本费用明细表。一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际分类填写;

  3、纳税调整项目表。这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表;

  4、企业所得税亏损弥补明细表;

  5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

  纳税申报表的含义

  纳税申报表一般是指纳税人履行纳税义务,按期向税务机关申报纳税期应缴税额时应填报的表格。我国《税收征收管理暂行条例》规定,纳税人必须按照规定进行纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料,根据具体情况,分别就应税收入、应税所得、税种、税目、税率,应纳税额和其他应税资料,如实填写纳税申报表。

  以前年度纳税申报表更改的办法

  1、申报期内没有“完整申报”的,申报数据可以作废并重新填写;如果“完整申报”,需要到税务局修改数据

  2、如果申报期限已过,则不能修改。只需先交税,下个月再扣。申请退税会更麻烦。一般来说,税务局不会处理

  新的增值税申报表(针对一般纳税人)分为浅绿色和米色。浅绿色适用于增值税A类企业,米色适用于增值税B类企业。三个附表统一为白色。新的《增值税申报表》(适用于一般纳税人)于1996年1月1日投入使用。在确定增值税A类企业之前,所有普通增值税纳税人均使用米色申报表。

  方法一:向国库申请退税比较麻烦,必须在11月底前申请(12月25日国库不退还当年税款);

  方法二:将其留到下一年申请扣除(见表格倒数第二行,有一行已经提前缴纳了税款,将在申报中输入超额支付后进行扣除。)

  有A类和B类企业所得税申报表。A类适用于通过查账征收的纳税人,B类适用于核定交税的纳税人。这是由税务局决定的。国税和地税相同,企业所得税申报表之间没有差异。

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