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本期发生额含税吗

2022-07-29 13:55
来源 会计网
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责编:东余
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  本期发生额需要根据实际情况来确认是不是含税的。如果企业属于小规模纳税人或是一般纳税人取得的不能抵扣的发票,需要按含税金额进行计算;但若属于一般纳税人可以抵扣进项税额的,则是不含税的。

本期发生额

  本期发生额是什么?

  本期发生额是指一定时期(如月,季度或年度)内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记的增加或减少的金额合计。其中,借方金额合计称为借方的本期发生额,贷方的金额合计称为贷方本期发生额。

  上期金额是指本期前发生额的合计金额,也称上期累计金额。

  含税金额和不含税金额是什么意思?

  增值税是价外税,含税金额指包含增值税的金额;不含税金额则是指不包含增值税的金额。两者具体的计算公式为:含税金额=不含税金额×(1+适用增值税税率);不含税金额=含税金额/(1+适用增值税税率)。

  本期发生额和本期增加额有什么区别?

  1、适用范围不同:本期发生额只局限于借方或贷方的发生;本期增加额指本期借方和贷方发生额的最终余额。

  2、含义不同:本期发生额指一定时期内每个账户的借方或贷方在一定期间内所登记增加或减少的金额合计;本期增加额是本期发生额与上期余额的增加值。

  3、借贷方不同:以资产为例,本期发生额是本期资产类科目的借方发生额(借方的所有发生合计,不管贷方是否有发生额)和本期资产类科目的贷方发生额(只合计贷方发生额,不管借方是否有发生);本期增加额,因为是资产类科目,增加是借方余额,如果贷方发生额大于借方,则体现为负数。

  一般纳税人可以抵扣进项税额的情况有哪些?

  增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的情况有:增值税专用发票;海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票和农产品销售发票;运输费用结算单据;代扣代缴凭证。

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