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所得税纳税申报表过了申报期会作废吗?

2022-04-26 18:17
来源 会计网
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责编:鹿人
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  企业在日常经营过程中需要定期申报所得税,但是由于一些特殊情况可能导致企业申报时错过了申报期,那么过了申报期后,纳税申报表会作废吗?

纳税申报表过了申报期

  企业所得税过了申报期会作废吗?

  1、企业所得税纳税申报表无法作废,可以申报更正或者补充申报。

  2、企业已经在网上提交申报成功,自己是无法修改数据的。应当带上修改正确后的纸质申报表,前往办税大厅,向报税岗税务人员说明情况,请他们帮忙修改正确。

  3、按照相关规定,如果错过了申报期,税务检查发现后,将会定性为企业不如实申报、偷税,这时就会存在补税、滞纳金及罚款的问题。

  企业所得税申报作废后可以重新申报吗?

  企业所得税申报作废后是可以重新申报的。但要注意在所得税年报申报期内。不能重报的情况下,可以在新年度的账务中对数据进行调整,用来冲抵后期应税所得额。

  纳税申报指的是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,在申报期限内按照税法或税务机关相关规定,向主管税务机关以书面形式提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

  企业所得税的纳税申报期限及缴纳方式

  缴纳企业所得税是按年计算的,分月或者分季预缴,年度汇算清缴。

  1、在月份或季度终了后15日内,纳税人应当进行月度或季度企业所得税预缴申报;

  2、年度终了后45日内,纳税人应当申报年度企业所得税。

  3、年度终了后4个月内,纳税人应当进行汇算清缴,多退少补。

  企业所得税纳税申报表的填写

  1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0。

  2、成本费用明细表。一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际分类填写。

  3、纳税调整项目表。这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。

  4、企业所得税亏损弥补明细表。

  5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

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