客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务涉税会计正文

所得税纳税申报表过了申报期会作废吗?

2022-04-26 18:17  责编:鹿人  浏览:1242
来源 会计网
0

  企业在日常经营过程中需要定期申报所得税,但是由于一些特殊情况可能导致企业申报时错过了申报期,那么过了申报期后,纳税申报表会作废吗?

纳税申报表过了申报期

  企业所得税过了申报期会作废吗?

  1、企业所得税纳税申报表无法作废,可以申报更正或者补充申报。

  2、企业已经在网上提交申报成功,自己是无法修改数据的。应当带上修改正确后的纸质申报表,前往办税大厅,向报税岗税务人员说明情况,请他们帮忙修改正确。

  3、按照相关规定,如果错过了申报期,税务检查发现后,将会定性为企业不如实申报、偷税,这时就会存在补税、滞纳金及罚款的问题。

  企业所得税申报作废后可以重新申报吗?

  企业所得税申报作废后是可以重新申报的。但要注意在所得税年报申报期内。不能重报的情况下,可以在新年度的账务中对数据进行调整,用来冲抵后期应税所得额。

  纳税申报指的是纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后,在申报期限内按照税法或税务机关相关规定,向主管税务机关以书面形式提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。

  企业所得税的纳税申报期限及缴纳方式

  缴纳企业所得税是按年计算的,分月或者分季预缴,年度汇算清缴。

  1、在月份或季度终了后15日内,纳税人应当进行月度或季度企业所得税预缴申报;

  2、年度终了后45日内,纳税人应当申报年度企业所得税。

  3、年度终了后4个月内,纳税人应当进行汇算清缴,多退少补。

  企业所得税纳税申报表的填写

  1、收入明细表。根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0。

  2、成本费用明细表。一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际分类填写。

  3、纳税调整项目表。这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的,就先填附表。

  4、企业所得税亏损弥补明细表。

  5、税收优惠明细表。如果没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

合同中的发票条款分析及风险
发票是买卖合同中的重要条款之一,它涉及到货物或服务的价款、税率、税额等内容。在合同中,发票条款的表述和约定对双方的权益具有重要影响。以下是对合同中发票条款的分析及风险:   1.发票类型:合同中应明确约定发票的类型,如增值税专用发票、增值税普通发票等。不同类型的发票在税收政策上有所区别,对企业的税收负担和抵扣能力产生影响。   2.发票抬头:合同中应明确约定发票的抬头,即购买方的名称和纳税人识别号。发票抬头的准确性对于企业享受税收优惠政策、进行税务申报等具有重要意义。   3.发票内容:合同中应明确约定发票的内容,包括货物或服务的名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。发票内容的准确与否直接影响到企业的税收计算和缴纳。   4.发票开具时间:合同中应明确约定发票的开具时间,如货物交付后多少天内开具发票。发票开具时间的约定关系到企业能否及时享受到税收优惠政策,以及避免因逾期开具发票导致的税收风险。   5.发票传递方式:合同中应明确约定发票的传递方式,如邮寄、电子邮件等。发票传递方式的选择影响到企业能否及时收到发票,以便进行税务申报和抵扣。   6.发票变更和作废:合同中应明确约定如何处理发票的变更和作废。例如,如果发票信息有误,双方应如何协商修改;如果发票已经作废,双方应如何处理已支付的款项等。   7.发票纠纷处理:合同中应明确约定如何处理因发票产生的纠纷。例如,可以约定通过协商解决,或者提交仲裁机构仲裁等。   风险分析:   1.发票类型选择不当:如果合同中未明确约定发票类型,可能导致企业在享受税收优惠政策、进行税务申报等方面遇到困难,增加企业的税收成本。   2.发票抬头错误:如果合同中约定的发票抬头与实际购买方名称不符,可能导致企业无法享受税收优惠政策,甚至面临税务部门的处罚。   3.发票内容不准确:如果合同中约定的发票内容与实际交易情况不符,可能导致企业无法正确计算税收,增加企业的税收风险。   4.发票开具时间延误:如果合同中约定的发票开具时间过长,可能导致企业无法及时享受到税收优惠政策,增加企业的税收成本。   5.发票传递方式不合适:如果合同中约定的发票传递方式不便于企业接收和保存,可能导致企业无法及时收到发票,影响税务申报和抵扣。   6.发票纠纷处理不当:如果合同中未明确约定发票纠纷的处理方式,可能导致企业在发生纠纷时无法及时解决问题,影响企业的正常经营。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注