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税务师试题

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甲县某企业为增值税一般纳税人，2020年5月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（）。

下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。

纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。

下列关于消费税的说法，正确的是（）。

某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。

企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。

企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。

根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。

下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（）。

下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

下列情形中，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某用于投资另一家企业，另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。

下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。

居民个人综合所得（无境外所得）在平时已依法预扣预缴个人所得税款的，年终无须办理年度汇算的情形有（）。

居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

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