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税务师试题

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15.企业自行建造厂房过程中发生的下列支出，不构成在建工程项目成本的是（　　）。

根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（　　）。

16.黄河公司当期净利润800万元，财务费用50万元，存货减少5万元，应收账款增加75万元，应收票据减少20万元，应付职工薪酬减少25万元，预收账款增加30万元，计提固定资产减值准备40万元，无资产摊销额10万元，处置长期股权投资取得投资收益100万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，黄河公司当期经营活动产生的现金流量净额是（　　）万元。

不定项选择题

下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有（　　）

根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有（　　）。

17.下列关于存货可变现净值的表述中，正确的是（　　）。

纳税人发生的下列视同销售货物行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有（）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。

18.下列各项中，能够引起所有者权益总额发生增减变动的是（　　）。

不定项选择题

下列行为适用5%征收率计税的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

19.甲公司2014年12月1日购入一台设备，原值为200万元，预计可使用5年，预计净残值率为4%，采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日，甲公司在对该设备账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。根据当日市场情况判断，如果将该设备予以出售，预计市场价格为85万元，清理费用为3万元；如果继续使用该固定资产，预计未来3年现金流量值为80万元。假设不考虑相关税费，则2016年末该设备应计提减值准备为（　　）万元。

某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（　　）。

20.长江公司2015年4月1日自证券市场购入北方公司发行的股票100万股，支付价款1600万元（包含已宣告但尚未发放的现金股利15万元），另支付交易费用6万元，长江公司将其划分为可供出售金融资产核算。2015年12月31日，该股票的公允价值为1650万元。2016年12月31日，该股票的公允价值为1400万元，假定北方公司股票下跌是暂时性的，长江公司适用企业所得税税率为25%，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2016年12月31日长江公司因该可供出售金融资产累计应确认的其他综合收益是（　　）万元。

根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（　　）。

21.甲公司2016年实现净利润500万元。当年发生的下列交易或事项中，影响其年初未分配利润的是（　　）。

高吉为一家小便利店（增值税小规模纳税人）并且按月缴纳增值税，2019年5月销售货物取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店5月应纳增值税（）元。

22.甲公司2017年6月20日销售一批价值5000元（含增值税）的商品给乙公司，乙公司于次日开具一张面值5000元，年利率8%、期限3个月的商业承兑汇票。甲公司因资金周转需要，于2017年8月20日持该票据到银行贴现，贴现率为12%，则甲公司该票据的贴现额是（　　）元。

根据消费税法律制度的有关规定，下列消费品中，属于化妆品税目的有（　　）。

2019年5月，高吉建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1200万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入1000万元。（上述业务可以选择简易计税方法计税的，该建筑公司均选择简易计税方法计税）。该公司当月应纳增值税为（）万元。

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