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甲企业（增值税一般纳税人）是2011年新办的位于市区的商贸企业，共有职工100人，并与每名员工签订了两年的劳动合同，其中有40名是招用的下岗失业人员，2011年5月共销售商品80万元（不含税），则下列说法中，正确的是（　　）。

13.甲公司自2016年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2016年末应收款项余额3800万元;2017年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额5200万元;2018年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额4100万元。则甲公司2016～2018年因计提坏账准备而确认的资产减值损失的累计金额为(　　　)万元。

某企业是位于市区的增值税小规模纳税人，2011年3月销售产品取得销售收入20000元，同时兼营货物运输劳务取得收入8000元，该企业2011年3月应缴纳的城建税和教育费附加是（　　）。

14.下列各项有关投资性房地产的会计处理的表述中，正确的是()。

某市区一外资企业2011年6月缴纳进口关税40万元，进口环节增值税20万元；本月实际缴纳增值税30万元，消费税40万元，营业税10万元。另外，在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属饭店上月隐瞒饮食服务收入20万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税25万元。该企业6月份应缴纳城市维护建设税税额为（　　）。

15.2016年1月1日，甲公司购入乙公司于2015年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票面年利率为8%、每年年末支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元(包括债券利息80万元，交易费用2万元)。2016年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2016年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2017年1月5日，收到乙公司支付的2016年度的债券利息。2017年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售，则甲公司出售该债券时应确认投资收益为(　　　)万元。

税务部门在2011年5月1日查获某县城甲企业上月尚未缴纳营业税50万元，税务机关要求该企业补缴税款并加收滞纳金（滞纳金天数按16天计算），由于甲企业补缴税款态度不配合，税务机关按规定加收查补税款的50%的罚款，计算该企业应上缴的全部税款和税款的滞纳金、罚款的合计金额是（　　）。

16.下列会计事项中，不属于“其他应收款”科目核算内容的是(　　　)。

位于市区的卷烟厂于2011年11月，委托在县城的乙加工厂（增值税一般纳税人）加工20箱甲类卷烟，委托方提供不含税原材料60000元，支付加工费5000元（不含增值税），该卷烟厂将加工好的全部卷烟收回后直接销售，取得不含税销售额800000元。在对委托方进行税务检查中发现，受托方没有代收代缴税款，委托就销售部分缴纳了增值税（不考虑滞纳金和罚款），针对上述业务委托方要补缴的税费为（　　）。

17.为详细核算企业应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况，下列各项中不属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有(　　　)。

下列关于城市维护建设税和教育费附加的减免税规定的说法中，不正确的是（　　）。

18.下列涉及预计负债的会计处理中，正确的是(　　　)。

铁道部计算应缴纳城市维护建设税的适用税率是（　　）。

19.甲公司一套生产设备附带的电机由于连续工作时间过长而烧毁，该电机无法修复，需要用新的电机替换。该套生产设备原价65000元，已计提折旧13000元。烧毁电机的成本为12000元，购买新电机的成本为18000元，安装完成后该套设备的入账价值为(　　　)元。

下列各项中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的是（　　）。

20.甲公司和乙公司为两个互不关联的独立企业，合并之前不存在投资关系。2016年3月1日，甲公司和乙公司达成合并协议，约定甲公司以固定资产作为合并对价，取得乙公司80%的股权。合并日，甲公司固定资产的账面原价为1680万元，已计提折旧320万元，已提取减值准备80万元，公允价值为1100万元;乙公司所有者权益账面价值为1200万元。在甲公司和乙公司的合并中，甲公司支付审计费等费用共计15万元。甲公司取得该项长期股权投资时的初始投资成本为(　　　)万元。

纳税人所在地为工矿区的，适用的城建税税率为（　　）。

21.甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业，经协商，甲公司用专利权与乙公司拥有的生产性设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备)，公允价值和计税价格均为420万元，适用增值税税率为6%;乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元，在资产交换过程发生设备搬迁费2万元;乙公司另支付20万元给甲公司，甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。在此项交易中甲公司确认的损益金额是(　　　)万元。

某市一家生产企业，2011年5月实际缴纳增值税80万元，消费税40万元，经税务机关查实，该企业偷逃营业税20万元，该企业补缴税款，并上缴税务机关给予的5万元的税务罚款，该企业共应缴纳城建税和教育费附加（　　）。

甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2016年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2017年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。则甲公司2017年应确认的投资损失是(　　　)万元。

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