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下列关于环境保护税税收优惠的表述,不正确的是( )。
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长城公司2015年度应交纳的企业所得税为()万元。
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纳税人、扣缴义务人对以下税务机关的决定不服的,必须先提起行政复议的有( )。
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长城公司2015年度所得税费用金额为()万元。
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下列关于土地增值税的说法中,错误的有()。
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根据规定,下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有( )。
不定项选择题
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下列各项中,按照交通运输服务纳税的有(  )。
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李某为某公司员工(已签订正式的劳动合同),2020年5月因公出差,乘坐高铁从北京前往至烟台,取得的注明李某身份信息的车票上注明的票面金额为352.5元。则李某所在的公司可以抵扣的进项税额为(  )元。
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(一)长江公司2015年度实现销售收入800万元,固定成本为235万元(含利息费用20万元优先股股利15万元),变动成本率为60%,普通股股数为80万股。2016年度长江公司计划销售收入提高50%,固定成本和变动成本率保持不变,2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变。长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求,现有以下两个方案可供选择:方案一:增发普通股,预计发行价格为6元/股;方案二:增发债券,债券面值为100元/张,票面年利率为5%,发行价格为120元/张;采用每股收益无差别点分析法确定最终方案,假设长江公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑筹资费用和其他相关税费。根据上述资料,回答下列问题:71.根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是()。
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72.长江公司筹资后2016年的每股收益是()
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73.长江公司筹资后2016年的息税前利润是()
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74.长江公司筹资后2016年的利润总额是()
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(二)黄河公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,黄河公司共有职工520人,其中生产工人380人,车间管理人员60人,行政管理人员50人,销售机构人员30人,2015年12月发生与职工薪酬有关的事项如下:(1)本月应付职工工资总额500万元,其中:生产工人工资为350万元,车间管理人员工资60万元,行政管理人员工资60万元,销售机构人员工资30万元。(2)分别按照当月工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费,根据当地政府规定,按照工资总额的10%计提并缴存“五险一金”。(3)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为6万元(年初已支付),每辆轿车年折旧额为4.8万元。(4)公司为每名职工发放一台自产产品作为福利,每台产品成本0.4万元,市场售价0.5万元(不含增值税)。(5)2014年1月1日,公司向100名核心人员每人授予1万份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些人员从2014年1月1日起必须在公司连续服务满4年,即可按照当时股价的增长幅度获得现金,该现金股票增值权应在2018年12月31日前行使完毕。2014年12月31日,该股份支付确认的“应付职工薪酬”科目贷方余额为200万元。2015年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为10元,至2015年末有20名核心人员离开该公司,估计未来两年还将有10名核心人员离开。假设不考虑其他业务和相关税费。根据上述资料,回答下列问题:75.针对上述事项(4),2015年12月黄河公司应确认“主营业务收入”是()万元。
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76.针对上述事项(5),2015年12月31日黄河公司因该项股份支付确认的“应付职工薪酬”贷方发生额是()万元。
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77.根据职工提供服务的受益对象,黄河公司2015年12月发生的职工薪酬应计入“管理费用”科目的金额是()万元。
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78.黄河公司2015年12月“应付职工薪酬”账户的贷方发生额为()万元。
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(一)甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,发生的有关经济业务如下:(1)2013年1月1日,甲公司向丙银行贷款800万元专门用于已开工的厂房建设,年利率为6%,贷款期限为3年,并已全部用于支付工程款,(2)2014年1月1日甲公司又向丁银行贷款600万元,年利率为8%,贷款期限为3年。(3)2014年4月1日和7月1日,甲公司因厂房建设支付工程款的需要分别使用从丁银行取得的贷款200万元和100万元。2014年12月2日,根据厂房建设需要,甲公司自乙公司采购设备一台,设备不含税价400万元(适用增值税税率为17%),款项尚未支付,已取得增值税专用发票。(4)甲公司发生财务困难,2015年1月1日,与丁银行协商并达成协议,对丁银行的贷款进行债务重组,丁银行对该项贷款未计提减值准备,丁银行同意将该笔贷款期限延长至2017年12月31日,免除积欠利息30万元,本金减至580万元,年利率降到6%,利息仍按年支付,同时规定,自2015年起,若甲公司当年盈利,则年利率恢复至8%,若当年未盈利,则年利率维持6%,甲公司估计在债务重组后很可能盈利。(5)2015年6月1日,甲公司与乙公司达成债务重组协议,以其一批产品抵偿所欠乙公司设备的款项,该批产品的不含税售价为380万元,实际成本为300万元,按规定开具了增值税专用发票,乙公司已对该笔贷款按6%比例计提了坏账准备。假设甲公司建设的厂房于2014年12月31日达到预定可使用状态,除此厂房建设外,甲公司无其他工程建设项目;不考虑其他相关税费。根据上述资料,回答下列问题:79.甲公司2014年度应计入厂房建设工程成本的利息费用为()万元。
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80.甲公司因与丁银行进行债务重组而应确认的债务重组利得为()万元。
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81.若甲公司2015年度未盈利,但2016年度、2017年度预计很可能盈利,则2015年年末甲公司对丁银行的贷款业务进行会计处理时应确认财务费用的金额是()万元。
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82.甲公司对与乙公司的债务重组时,应作的会计分录正确的有()。
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