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题目
【多选题】

下列业务应缴纳土地增值税的有（　）。

A: 房地产评估增值

B: 房地产的代建房行为

C: 将自有房产赠送给客户的

D: 以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

E: 出地、出资双方合作建房，建成后又转让的

答案解析

选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，房地产的代建房行为，没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围；选项D，以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，不征收土地增值税。

答案选 CE

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1、房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产，缴纳土地增值税的有（    ）。 2、【2704810】集团为出售目的持有房地产，集团内部转让相关房地产，未对外出售的情况下已经缴纳的土地增值税，在出售方个别报表中，计入（    ），在合并资产负债负债表中，应将已经缴纳的土地增值税作为（    ）列示。 3、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（ ）。 4、某市房地产开发企业于2017年3月将其开发的老项目商品房全部出售，取得不含增值税销售收入3000万元。建此商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计800万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。当地省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，并且该房地产开发企业采用简易办法计算增值税，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（    ）万元。（不考虑印花税和地方教育附加） 5、某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税和印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。 6、下列情形中需要缴纳土地增值税的有（ ）。 7、某房地产开发企业2016年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元（不含增值税，下同），缴纳相关税费90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。已知：当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（    ）万元。 8、【2705110】甲乙公司是同一集团内房地产开发企业，2020年1月甲公司将账面价值1000万元的土地使用权以1300万元的价格转让给乙公司，由乙公司开发商品房并对外出售（截止当年末尚在开发中）。甲公司缴纳土地增值税90万元。不考虑其他因素，则当年有关的会计处理中，以下说法正确的有（    ）。 9、2017年2月位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税。则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（    ）万元。 10、下列情形中，需要缴纳土地增值税的是(  )。
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