坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2020年10月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；化工厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（ ）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，高档香水精的关税税率为50%，消费税税率为15%）
A: 94.85
B: 185.14
C: 222.44
D: 322.15
【考点】 该题针对“应纳城建税和教育费附加的计算”知识点进行考核【解析】
【解题思路】进口关税＝（85+5）×50％＝45（万元）
进口消费税=（85+5+45）÷（1-15%）×15%=23.82（万元）
进口增值税＝（85+5+45）÷（1－15%）×13%＝20.65（万元）
用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可抵扣
销售环节缴纳增值税=500×13%-15.6-20.65=28.75（万元）
销售环节应纳的消费税=500×15%-23.82×80%=55.94 （万元）
缴纳城建税和教育费附加=（28.75+55.94）×（7%+3%+2%）=10.16（万元）
合计=28.75+55.94+10.16=94.85（万元）
答案选 A
登录查看答案
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
