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题目
【多选题】

在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。

A: 依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加

B: 依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税

C: 为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税

D: 销售开发产品缴纳的印花税

E: 销售开发产品缴纳的增值税

答案解析

指在转让房地产时缴纳的印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金扣除。营改 增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。 允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣 除。房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时 ，允许扣除在转让房地产环节 缴纳的印花税。【选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不是在管理费用中核算】

答案选 ABC

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1、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（ ）。 2、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（）。 3、在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于土地增值税扣除项目的有（）。 4、            在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于土地增值税扣除税金的有（）。 5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016 年 4 月 30 日前转让 A 项目部分房产，取得转让收入 30000 万元；2016 年 5 月 1 日后转让 A 项目部分房产，取得含税收入 50000 万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对 A 项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。 6、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列项目中，准予在计算增值额时扣除的是（    ）。 7、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的"房地产开发费用”金额应是（ ）。 8、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%.。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。 9、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%.。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（    ）。 10、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的"房地产开发费用”金额应是（ ）。

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