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题目
【不定项选择题】

企业当年发生的下列交易或事项中,可产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A: 购入使用寿命不确定的无形资产

B: 应交的罚款和滞纳金

C: 本期产生亏损,税法允许在以后5年内弥补

D: 年初交付管理部门使用的设备,会计上按年限平均法计提折旧,税法上按双倍金额递减法计提折旧

E: 期末以公允价值计量且其变动计入当期投资收益的金额负债公允价值小于其计税基础

答案解析

应纳税暂时性差异通常产生于以下情形:①资产的账面价值大于其计税基础。②负债的账面价值小于其计税基础。 购入使用寿命不确定的无形资产,会计上不计提摊销,而税法上是计提摊销,所以导致无形资产的账面价值大于计税基础,形成应纳税暂时性差异。（选项A正确） 应交的罚款和滞纳金属于永久性差异。（选项B错误） 本期产生亏损,税法允许在以后5年内弥补,属于可抵扣暂时性差异。（选项C错误） 年初交付管理部门使用的设备,会计上按年限平均法计提折旧,税法上按双倍金额递减法计提折旧。会计角度计提的折旧金额比税法角度少,所以使得资产的账面价值比计税基础大,形成应纳税暂时性差异。（选项D正确） 期末以公允价值计量且其变动计入当期投资收益的金额负债账面价值小于其计税基础。（选项E正确）

答案选 ADE

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1、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。 2、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（  ）。 3、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 4、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有( )。 5、      企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　）。 6、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（ )。 7、企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有（　 ）。 8、甲公司2×21年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）当年购入的交易性金融资产公允价值上升40万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除。（3）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。（4）因为亏损合同而确认预计负债100万元，税法规定在该合同损失实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，甲公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是（　）。 9、华东公司适用所得税税率为25 %，其2017年发生的交易或事项中，与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元，用于补偿企业以后期间的损失，税法规定，该政府补助不属于免税收人，应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元。华东公司2017年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产、负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于华东公司2017年所得税的处理中，正确的有（） 10、某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括 （1）当期计提存货跌价准备700万元（以前未提过跌价准备） （2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得 （3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为（　　）。
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