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题目
【多选题】

注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（　　）。

A: 发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

B: 发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

C: 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

D: 商品尚未发出，在预收30%的货款时

E: 发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

答案解析

无

答案选 ABE

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1、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2009年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　16000（成本价）贷：库存商品——腊肠　　　　　　　　 　　16000（成本价） 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（　　）。 2、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2009年1月份第318号凭证，会计分录为： 借：应付职工薪酬——非货币性福利　　　16000（成本价）贷：库存商品——腊肠　　　　　　　　 　　16000（成本价） 凭证下附有该厂全体职工签名册。经核实，为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品。次月纳税申报表中未含此项，则正确的说法是（　　）。 3、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款　　　　　　100000       贷：营业外收入　　　　　100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（　　）。 4、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款　　　　　　100000       贷：营业外收入　　　　　100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2009年决算报表已编制），注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（　　）。 5、某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　）。 6、某税务师事务所2010年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　　）。 7、某税务师事务所2010年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（　　）。 8、注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：  借：银行存款　　 60000 　  贷：固定资产淸理　　58846.15 　　 　应交税费——未交增值税　 1153.85  经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（    ）。 9、注册税务师于2012年8月审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款　　 60000 　 贷：固定资产淸理　　58846.15 　　　应交税费——未交增值税　 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月购进并投入使用，购进时取得 增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额己申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（    ）。 10、下列选项中，属于注册税务师可以承办的涉税鉴证业务的是（ ）。
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