某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙圜和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　）万元。(上述的所得均为税前所得)A．16B．14C．12D．24 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙圜和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　）万元。(上述的所得均为税前所得)
A．16
B．14
C．12
D．24

A:

B:

C:

D:

答案解析

分国限额法的计算公式可以简化为：分国抵免限额=来自某一非居住国应税所得×居住国所得税率。乙国抵免限额=30×40%=12(万元)。

答案选 C

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1、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。(上述的所得均为税前所得) 2、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。(上述的所得均为税前所得) 3、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得l00万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40％、甲国30％、乙国40％、丙国50％，则乙国抵免限额是（　　）。(上述的所得均为税前所得) 4、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40％、甲国30％、乙国40％、丙国50％，则乙国抵免限额是（　　）。(上述的所得均为税前所得) 5、某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得40万元，乙圜和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　）万元。(上述的所得均为税前所得)A．16B．14C．12D．24 6、某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。 7、某公司是甲国居民纳税人，2017年度的所得为100万元，其中来自甲国所得，80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。该公司2017年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。 8、甲国某居民公司纳税年度总所得为300万元，其中来源于甲国的所得为200万元，来源于乙国的所得为100万元。甲国，乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲，乙两国的所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司年度应纳税额为( )万元。 9、甲国某居民公司纳税年度总所得为300万元，其中来源甲国所得200万元，源于乙国的所得为100万元。甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的所得税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司年度的应纳税额是（）万元。 10、甲国某居民公司纳税年度总所得为300万元，其中来源甲国所得200万元，源于乙国的所得为100万元。甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的所得税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司年度的应纳税额是（）万元。

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