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题目
【单选题】

下列项目中,计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是( )。

A: 出售新房屋及建筑物

B: 隐瞒房地产成交价格

C: 提供扣除项目金额不实

D: 转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由

答案解析

税法规定,纳税人有下列情况之一的,需要对房地产进行评估,并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额:隐瞒、虚报房地产成交价格的;提供扣除项目金额不实的;转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

答案选 A

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1、下列项目中,计征土地增值税时不需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的是( )。 2、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(  )。 3、下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(  )。 4、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。 5、资料1:GD工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项: (1)6日向A公司销售甲商品一批,商品售价为300万元,增值税税额48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 (2)18日因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售,售价28万元,当月收到原材料款。 (3)19日,与B公司签订销售协议,采用预收款项方式向B公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定售价120万元,相关增值税税额19.2万元,B公司预付60%的货款(按含增值税价格计算)其余款项于2018年12月31日发货结算。 (4)28日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元,至12月31日已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 1、根据资料(1),下列说法中正确的是( )。 6、资料1:GD工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项: (1)6日向A公司销售甲商品一批,商品售价为300万元,增值税税额48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 (2)18日因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售,售价28万元,当月收到原材料款。 (3)19日,与B公司签订销售协议,采用预收款项方式向B公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定售价120万元,相关增值税税额19.2万元,B公司预付60%的货款(按含增值税价格计算)其余款项于2018年12月31日发货结算。 (4)28日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元,至12月31日已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 3、根据资料(3)下列分录中正确的是( )。 7、【1004547】2021年6月,位于市区的甲企业 (增值税一般纳税人) 转让一处2016年8月购置的厂房,其购置和转让情况如下: (1)购置该厂房时取得的增值税专用发票上注明的价款为600万元,另支付契税24万元,并取得契税完税凭证;(2)转让时未能取得评估价格;(3)转让厂房的产权转移书据上记载的金额为1000万元 (不含增值税),缴纳了城建税、教育费附加、地方教育附加合计10.8万。(其他相关资料:房屋所有权转让书据印花税税率为0.5‰,所在省政府允许扣除地方教育附加。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。(1)计算土地增值税时,允许扣除的与转让房地产有关的税金为(    )万元。A.35.3    B.34.8    C.10.8    D.11.3(2)计算土地增值税时,允许扣除项目金额的合计数为(    )万元。A.635.3    B.611.3    C.785.3     D.761.3(3)甲公司转让厂房应缴纳的土地增值税为(    )万元。A.85.88    B.64.41    C.114.11   D.46.61关于以上三题的答案排序,下列选项中正确的是(  )。 8、资料1:GD工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项: (1)6日向A公司销售甲商品一批,商品售价为300万元,增值税税额48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 (2)18日因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售,售价28万元,当月收到原材料款。 (3)19日,与B公司签订销售协议,采用预收款项方式向B公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定售价120万元,相关增值税税额19.2万元,B公司预付60%的货款(按含增值税价格计算)其余款项于2018年12月31日发货结算。 (4)28日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元,至12月31日已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。5、根据资料(1)到(5)GD公司本期应结转的“营业成本”的金额是( )万元。 9、资料1:GD工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合确认收入条件,其成本在确认收入时逐笔结转。2018年12月GD公司发生如下交易或事项: (1)6日向A公司销售甲商品一批,商品售价为300万元,增值税税额48万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前该批商品已计提20万元的存货跌价准备。 (2)18日因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售,售价28万元,当月收到原材料款。 (3)19日,与B公司签订销售协议,采用预收款项方式向B公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定售价120万元,相关增值税税额19.2万元,B公司预付60%的货款(按含增值税价格计算)其余款项于2018年12月31日发货结算。 (4)28日,与C公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元,至12月31日已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 2、根据资料(2)GD企业应将销售原材料结转的成本计入(  )。 10、'㈠某旅游公司为增值税一般纳税人,2016年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收人共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63. 6万元,向 境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元,支付本单位导游餐饮住宿费共计2. 2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位 相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2016年5月在公司注册地购人的一套门市房对外出租,购人时进项税已抵扣。本 月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明 装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票,注明金额3万元。(4)将公司一台旅游车转为职工通勤班车,该车购进时已抵扣进项税额,人账原值60 万元,已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题。 63.下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是( )。