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题目
【多选题】

2021年4月，A企业将闲置办公楼出租给B企业，双方签订的合同中注明每月租金30000元，租期未定，当月A企业预收两个月的租金。2021年8月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金90000元。租赁合同印花税税率为1‰，下列关于A企业印花税处理的表述中，正确的有（ ）。

A: 2021年4月暂不缴纳印花税

B: 2021年4月应缴纳印花税5元

C: 2021年4月应缴纳印花税60元

D: 2021年8月应补缴印花税145元

E: 2021年8月应补缴印花税150元

答案解析

在签订时无法确定计税金额的某些合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。A企业2021年4月先按5元贴花，2021年8月应补缴印花税=（2×30000+90000）×1‰-5=145（元），选项BD正确。

答案选 BD

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1、2019年4月，A企业将闲置办公楼出租给B企业，双方签订的合同中注明每月租金30000元，租期未定，当月A企业预收两个月的租金。2019年8月底合同解除，A企业收到B企业补交的租金90000元。下列关于A企业印花税处理的表述中，正确的有（　　）。 2、2015年3月5日，英明公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于对外出租。2015年3月10日，董事会批准关于出租办公楼的议案，并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2015年3月20日，英明公司与承租方签订办公楼经营租赁合同，租赁期为自2015年4月1日起2年，年租金为360万元。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是（　　）。 3、2015年3月5日，英明公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于对外出租。2015年3月10日，董事会批准关于出租办公楼的议案，并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2015年3月20日，英明公司与承租方签订办公楼经营租赁合同，租赁期为自2015年4月1日起2年，年租金为360万元。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是（　　）。 4、鉴于GD公司一栋办公楼长期闲置，2018年11月5日，公司董事会批准关于出租办公楼的议案，并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2018年12月4日，GD公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期自2019年1月1日至2020年12月31日，年租金为300万元。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是（　　）。 5、【2009年·多项选择题】 2×17年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2×17年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。2×17年2月20日，甲公司承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2×17年3月1日起2年。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是（ ）。 6、20×7年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。20×7年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼和意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年2月20日，甲公司承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自20×7年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼20×7年12月31日的公允价值为2600万元，20×8年12月31日的公允价值为2640万元。20×9年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列题。甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是( )。 7、【2009年·单项选择题】2×17年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。2×17年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼和意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2×17年2月20日，甲公司承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自2×17年3月1日起2年，年租金为360万元。 办公楼2×17年12月31日的公允价值为2600万元，2×18年12月31日的公允价值为2640万元。2×19年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。甲公司2×19年度因出售办公楼而应确认的损益金额是（ ）。 8、20×7年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。20×7年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的议案，并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼成本为3 200万元，已计提折旧为2 100万元，未计提减值准备，公允价值为2 400万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年2月20日，甲公司与承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自20×7年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼20×7年12月31日的公允价值为2 600万元，20×8年12月31目的公允价值为2 640万元。20×9年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1题至第2题。（1）甲公司将自用房地产转换为投资性房地产的时点是()。 9、20×7年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。20×7年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼和意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3200万元，已计提折旧为2100万元，未计提减值准备，公允价值为2400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。 20×7年2月20日，甲公司承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自20×7年3月1日起2年，年租金为360万元。 办公楼20×7年12月31日的公允价值为2600万元，20×8年12月31日的公允价值为2640万元。 20×9年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2800万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列题。 甲公司20×9年度因出售办公楼而应确认的损益金额是( )。 10、20×7年2月5日，甲公司资产管理部门建议管理层将一闲置办公楼用于出租。20×7年2月10日，董事会批准关于出租办公楼的方案并明确出租办公楼的意图在短期内不会发生变化。当日，办公楼的成本为3 200万元，已计提折旧为2 100万元，未计提减值准备，公允价值为2 400万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。20×7年2月20日，甲公司承租方签订办公楼租赁合同，租赁期为自20×7年3月1日起2年，年租金为360万元。办公楼20×7年12月31日的公允价值为2 600万元，20×8年12月31日的公允价值为2 640万元。20×9年3月1日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款2 800万元。甲公司20×9年度因出售办公楼而应确认的损益金额是( )。

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