甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月向乙公司销售一台自己使用过的生产设备，开具增值税普通发票取得含税销售额11.5万元，已知当年取得该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。则该企业销售此设备应纳增值税为（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月向乙公司销售一台自己使用过的生产设备，开具增值税普通发票取得含税销售额11.5万元，已知当年取得该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。则该企业销售此设备应纳增值税为（）万元。

A: 0

B: 0.22

C: 0.33

D: 1.32

答案解析

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过增值税进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=11.5/（1+3%）×2%=0.22（万元）。

答案选 B

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1、甲公司为增值税一般纳税人，2021年3月向乙公司销售一台自己使用过的生产设备，开具增值税普通发票取得含税销售额11.5万元，已知当年取得该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。则该企业销售此设备应纳增值税为（）万元。 2、【1715210】以下会计处理中，正确的有（）。 3、乙公司从甲公司处购买一批货物，欠付货款 100 万元，到期未能清偿，甲公司经调查后得知，乙公司设立时有一位股东王某只是名义股东，实际出资人为李某，且至今尚有 50 万元出资未缴足。根据公司法律制度的规定，下列说法正确的有（）。 4、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（　）。 5、以下情况需要由付款方向收款方开具发票的有（　）。 6、下列情形中，属于有效民事法律行为的是( )。 7、【0201553】根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的有（）。 8、甲公司是一家知名卫浴产品生产零售商，在全国各地均拥有直营连锁店。某卫浴产品生产商乙公司向甲公司供应卫浴产品，乙公司按甲公司供货清单的要求将商品发送到甲公司指定的直营门店。商品收到后，甲公司组织验货，验货合格后，甲公司负责其保管、出售、调配或下架，承担丢失和毁损风险，拥有未售卫浴产品的所有权。甲公司将从乙公司采购的卫浴产品与其自产的卫浴产品一起管理并负责实际销售，其商标为甲公司商标，对外宣传为联名款。甲乙双方协商确定标价，甲公司在标价8折以上可自行对外销售并制定相应的促销策略，8折以下需得到乙公司的许可。　　甲乙双方根据销售收入每月三七分成。如果商品自上架陈列60日仍未售出，甲公司有权将未出售的商品全部退回给乙公司，但在甲公司决定将商品退回前，乙公司不得取回、调换或移送商品。如果需办理退换货的，甲公司可自行决定为客户办理退换货、赔偿等事项，之后可向乙公司追偿。乙公司根据历史经验，在向甲公司交货时即可合理估计上架60日未售出商品或消费者退回商品的比例。假定不考虑其他因素。下列关于甲公司和乙公司会计处理的表述中，不正确的是（　）。 9、甲公司和乙公司订立的供货合同，乙公司找到恰好欠自己一批货的丙公司代做货物，约定由丙公司直接交付给甲公司。后来，丙公司仅做了部分货物，剩余的部分无法按时交付，乙公司只好自己做，由此增加做工成本10万元，由于迟延交货，导致甲公司损失20万元。下列说法正确的有（）。 10、增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（）。

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