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题目
【不定项选择题】

下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（　）。

A: 服装生产企业每一纳税年度可按销售收入15％的比例扣除广告费用

B: 制药企业每一纳税年度可在销售收入30％的比例内据实扣除广告费用

C: 化妆品销售不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除

D: 粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入30％的比例内扣除广告费用

E: 化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除

答案解析

【考点】广宣费的税前扣除

【解题思路】

选项A，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。 
选项BCDE,自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 (营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


答案选 ABCE

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1、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（　）。 2、（三）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是( )。 3、居民企业发生的下列支出中，不可在企业所得税税前扣除的有（　　） 4、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2016年至2020年经相关机构认定为高新技术企业（并且是科技型中小企业），2017年度有关经营情况如下： （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋出租收入不含税收入200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。 （5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （注：该企业适用销售电子产品增值税税率17%，房屋出租增值税税率11%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费） 根据上述资料，回答下列问题： 计算2017年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有（ ）。 5、居民企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。 6、居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。 7、57.居民企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。 8、29.居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（　　）。

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