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题目
【多选题】

下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（　）。

A: 电信企业每一纳税年度可按主营业务收入10％的比例扣除广告费用

B: 制药企业每一纳税年度可在销售收入25％的比例内据实扣除广告费用

C: 软件开发企业自登记成立之E1起5个纳税年度内可据实扣除广告费用

D: 粮食类白酒生产企业每一纳税年度可在销售收入2％的比例内扣除广告费用

E: 房地产开发企业每一纳税年度可在销售收人8％的比例内据实扣除广告费用

答案解析

【解析】电信企业，对其实际发生的广告费和业务宣传费支出，可按主营业务收入的
8．5％在企业所得税前合并计算扣除；粮食类白酒生产企业的广告费不得扣除。
【说明】按现行规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。不再按行业进行区分。

答案选 BCE

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1、下列项目中，符合广告费用扣除规定的有（　）。 2、已知某年某创投企业发生营业收入3000万元，净利润800万元，其中发生符合条件的广告费和业务宣传费500万元，因违反相关法规被罚款50万元。税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。已知企业适用所得税率为25%，则当年所得税费用为（）万元 3、（三）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017 年有关经营情况如下：(1)销售电冰箱收入 8000 万元;出租闲置设备收入 500 万元;国债利息收入 50 万元;理财产品收益 30 万元。(2)符合条件的广告费支出 1500 万元。(3)向银行借入流动资金支付利息 55 万元;非广告性赞助支出 80 万元;向客户支付违约金 3 万元;计提坏账准备金 8 万元。(4)全年利润总额为 900 万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是( )。 4、2019年甲公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（    ）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 5、2021年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2021年准予扣除的广告费是（    ）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 6、2020年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2020年准予扣除的广告费是（    ）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 7、17.2022年D公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，D公司2022年准予扣除的广告费是（ ）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。） 8、【资料三】GD公司为居民企业，主要从事电子产品生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下： （1）全年销售收入6000万元，利润总额850万元。 （2）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入70万元；GD公司持有该股票共9个月，当年取得该股票股息、红利6万元。 （3）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利50万元。 （4）银行存款利息收入13.5万元。 （5）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。 （6）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出800万元。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额150万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算GD公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。 9、2013年末甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元，在计算所得税前广告费可以按企业收入的15%扣除，甲企业2013年准予扣除的广告费是（ ）万元。 10、甲企业2021年已计入到成本费用中的全年实发的合理工资薪金总额为40000元,销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，发生广告费5000元业务宣传费2000元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2021年应纳税所得额財，准予扣除的广告费和业务宣传费为（）元。

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