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题目
【单选题】

依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。

A: 金融资产转让金额超过5000万元

B: 无形资产所有权转让金额未超过5000万元

C: 有形资产所有权转让金额超过10000万元

D: 无形资产所有权转让金额超过10000万元

答案解析

年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元（选项C错误）。
（2）金融资产转让金额超过1亿元（选项A错误）。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元（选项B错误，选项D正确）。
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。

答案选 D

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1、依据企业所得税同期资料管理规定，符合下列年度关联交易金额的企业应当准备本地文档的有（）。 2、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（  ）。 3、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。 4、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（ ）。 5、依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有(     )。 6、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料不包括（    ）。 7、下列企业中，可免予准备同期资料的有（    ）。 8、根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，同期资料中组织结构包括（ ）。 9、【2009·单选题】甲公司 20×8 年年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入 120 万元；（2）因处置固定资产产生净收益 30 万元；（3）收到联营企业分派的现金股利 60 万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失 10 万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出 40 万元；（6）办公楼所在地块的土地使用权摊销 300 万元；（7）持有的交易性金融资产公允价值上升60 万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备 100 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司 20×8 年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是( )。 10、2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年6月1日补缴了该税款，并报送了2009年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加利息（　　）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）

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