2018年6月，小高企业（系增值税一般纳税人）购入一幢楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额1500万元，税额150万元，进项税额已经按规定予以抵扣。2019年8月，该办公楼用于职工宿舍，当期净值为1300万元，该办公楼应当予以转出的进项税额为（）万元 - 税务师试题单选题

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【单选题】

2018年6月，小高企业（系增值税一般纳税人）购入一幢楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额1500万元，税额150万元，进项税额已经按规定予以抵扣。2019年8月，该办公楼用于职工宿舍，当期净值为1300万元，该办公楼应当予以转出的进项税额为（）万元

A: 130

B: 150

C: 127.5

D: 140

答案解析

已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）×不动产净值率。不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%=1300/1500×100%=86.67% 该办公楼不得抵扣进项税额=150×86.67%=130（万元）。

答案选 A

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1、2018年6月，小高企业（系增值税一般纳税人）购入一幢楼用于办公，取得增值税专用发票注明金额1500万元，税额150万元，进项税额已经按规定予以抵扣。2019年8月，该办公楼用于职工宿舍，当期净值为1300万元，该办公楼应当予以转出的进项税额为（）万元 2、小高船舶运输公司2019年6月销售其一幢商务楼，含税售价3500万元，该商务楼为小高船舶运输公司2014年以2500万元价格购入。小高船舶运输公司选择了简易计税办法计算增值税，则应纳增值税（　）万元。 3、小高船舶运输公司2019年6月销售其一幢商务楼，含税售价3500万元，该商务楼为小高船舶运输公司2014年以2500万元价格购入。小高船舶运输公司选择了简易计税办法计算增值税，则应纳增值税（　）万元。 4、 A市的B公司是增值税一般纳税人，2020年5月将12个月前购入的一幢位于C市的办公楼转让，原购入时取得增值税专用发票，发票注明价税合计金额165万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额500万元。针对该仓库转让行为，B公司在A市缴纳增值税为（）万元。 5、高吉企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让5年前购置的办公楼，取得含税销售收入2600万元，该办公楼购置原价为2200万元（含税），购置时支付相关税费175万元，高吉企业选择按简易计税方法计税，则2020年3月高吉企业转让办公楼应缴纳增值税（　）万元。 6、大清公司为增值税一般纳税人，某月打算自建一幢办公楼，购入工程物资500万元，增值税税额为85万元，全部用于建设中；耗用原材料100万元，购入时增值税税额为17万元；支付工人工资40万元。没有其他费用发生。不考虑其他情况，则该办公楼投入使用时的入账价值为（）万元 7、2010年5月，某国有企业转让2008年3月在市区购置的一幢办公楼，取得收入12000万元，购买时价款9000万元，签订产权转移书据，相关税费120万元。办公楼经税务机关认定的重置成本价为14000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　　）万元。 8、2019年5月，小吉公司（增值税一般纳税人）购入一栋办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额180万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年5月，小吉公司将该办公楼改用于职工宿舍，当期净值为1800万元，则该办公楼应转出进项税额（）万元。 9、2016年5月,小吉公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元.税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额（）万元。 10、A公司从2007年1月1日开始建造一幢办公楼，该企业没有专门借款，只有一般借款800万元，该借款系2007年1月1日借入，5年后到期，年利率为6％。办公楼将于2009年12月完工并达到预定可使用状态。该企业当年发生的资产支出为：2月10日支付购买工程用设备款280万元，5月25日支付工程用材料款300万元，7月15日，支付工资100万元，9月30日支付其他费用200万元。则上述支出在2007年应予资本化的利息金额为（　　）万元。（假设每月均按30天计算，计算结果保留两位小数。）

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