2016年5月,小吉公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元.税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

2016年5月,小吉公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元.税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额（）万元。

A: 85.71

B: 90.00

C: 100.00

D: 198.00

答案解析

应转出进项税额=1800÷2000×100%×100=90（万元）原增值税一般纳税人购进服务.无形资产或者不动产已抵扣进项税额的无形资产或者不动产,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=无形资产或者不动产净值×适用税率。

答案选 B

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1、2019年5月，小吉公司（增值税一般纳税人）购入一栋办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额180万元，进项税额已按规定申报抵扣。2020年5月，小吉公司将该办公楼改用于职工宿舍，当期净值为1800万元，则该办公楼应转出进项税额（）万元。 2、高吉是一家旧机动车交易公司，其为一般纳税人，2020年3月收购旧机动车50辆，支付收购款500万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入880万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得含税收入30万元。2020年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（　）万元。 3、高吉企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让5年前购置的办公楼，取得含税销售收入2600万元，该办公楼购置原价为2200万元（含税），购置时支付相关税费175万元，高吉企业选择按简易计税方法计税，则2020年3月高吉企业转让办公楼应缴纳增值税（　）万元。 4、小吉公司（增值税一般纳税人）2019 年 6月将以前购入的一台已经抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工集体福利设施，该设备原值为 280 万元（购进时取得增值税专用发票注明税款 44.8 万元），已经计提折旧 60 万元，则该企业本月应作进项税额转出（）万元。 5、小吉公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售免税商品取得价款 20000 元，销售非免税商品取得含税价款 90400元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为 10000 元，其中有 2000 元进项税额对应的原材料用于免税商品的生产；5000 元进项税额对应的原材料用于非免税商品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，小吉公司无法划分清楚其用途。该公司本月应缴纳增值税（）元。 6、2018年3月,小吉公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。 7、2018年3月，小吉公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元 8、2018年3月，小吉公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元 9、2018年3月,小吉公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。小吉公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。 10、小吉食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2019年10月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（　）元。

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