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题目
【不定项选择题】

下列关于居民个人全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（ ）。

A: 个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税

B: 个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

C: 在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税

D: 在2021年12月31日前，纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

E: 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金。应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税

答案解析

【考点】居民个人全年一次性奖金的计税方法

【解题思路】

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资，不包括半年奖和低价购房，选项AB错误；
在2021年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，不并入综合所得，以以全年一次性奖金除以12个月得到的数额，确定税率和速算扣除，选项D错误

答案选 CE

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1、2019年12月中国公民钱某（居民个人）取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，选择单独计税；从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2019年12月份个人所得税的处理中，正确的有（    ）。 2、某公司员工王某系中国居民个人，2019年共取得工资收入130000元， 12月另取得全年一次性奖金40000元，不考虑各项扣除。则下列表述正确的有（     ）。 3、某公司员工王某系中国居民个人，2019年共取得工资收入130000元，12月另取得全年一次性奖金40000元，该年终奖选择单独计税，不考虑各项扣除。则下列表述正确的有（     ）。 4、中国居民个人张某为境内某公司职员，2021年12月份取得第四季度的季度奖金8000元，同时取得全年一次性奖金50000元（选择单独计税），则张某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（    ）元。 5、 中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2012年12月钱某工资收入4 000元，兼职收入3 000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15 000元，下列关于钱某2012年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（  ）。 A.兼职收入应并入当月工资申报纳税 B.兼职收入应纳劳务报酬所得缴纳个人所得税 C.全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税 D.全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E.钱某12月份共应缴纳个人所得税890元 6、【0507041】中国居民牛牛与妻子定居在上海，有一个正在读小学的孩子，牛牛为非独生子女，每月向其年近70岁的父母支付2000元抚养费。2020年牛牛收入及支出如下： (2)全年取得工资共计160000元（已扣除三险一金），截至2020年11月单位已为其预扣预缴个人所得税款1684元。 (3)在现公司任职2年，2020年取得年终奖20000元，选择单独计税。 (4)在上海无自有住房，每月房租4500元，全部由牛牛支付。 (5)牛牛2017年选择报考CPA考试，并报考了高顿CPA个性化辅导班，2019年通过了CPA综合阶段考试，于2020年4月取得CPA证书。 要求：根据上述资料回答下列问题。 （1）关于牛牛考取CPA证书，以下说法正确的是（ ）。 A.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 B.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除3600元 C.可于2019年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 D.可于2020年汇算清缴的时候，选择继续教育专项扣除4000元 （2）牛牛取得的年终奖，应该缴纳个人所得税（ ）元。 A.600 B.300 C.2590 D.790 （3）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的赡养老人专项附加扣除最高金额是（ ）元。 A.3000×12 B.1000×12 C.2000×12 D.（2000+1000）/2×12 （4）牛牛2020年度汇算清缴，可以扣除的住房租金专项附加扣除金额是（ ）元。 A.1500×12 B.1100×12 C.800×12 D.4500×12 （5）如需办理2020年度个人所得税汇算清缴，牛牛可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关（ ）。 A.网络办税渠道办理，纳税人可优先通过网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务 B.通过邮寄方式或到办税服务厅办埋，选择邮寄申报的，纳税人需将申报表寄送至任职受雇单位（没有任职受雇单位的，为户籍或者经常居住地）所在省、自治区、直辖市、计划单列市税务局公告指定的税务机关 C.有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报 D.以上都不对，应由牛牛任职所在企业帮助牛牛办理年度汇算清缴 关于以上五题的答案排序，下列选项中正确的是（ ）。 7、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 8、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 9、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 10、中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元，取得全年一次性奖金60000元，王某12月份应缴纳个人所得税（　　）元。

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