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题目
【单选题】

某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费；当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.7万元并不再退还。则当期该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。

A: 36

B: 39

C: 39.51

D: 40.8

答案解析

【解析】对逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税，则该化妆品应缴纳消费税=[120+11.7/（1+17%）]×30%=39（万元）。

答案选 B

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1、 某化妆品厂（增值税一般纳税人）销售其生产的化妆品，取得不含税销售额合计120万元；发货时替购货方代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给购货方的运输发票；与购货方结算时，将运输发票转交给了购货方并收回了运费；当期因部分化妆品包装物逾期未收回，没收了上期购货方支付的包装物押金11.3万元并不再退还。（高档化妆品的消费税税率为15%）则当期该化妆品厂应缴纳消费税（　　）万元。 2、某化妆品生产企业（增值税一般纳税人），下设一非独立核算的门市部。2019 年 8 月该厂将生 产的一批成本价为 78 万元的化妆品送门市部，门市部将其 65%销售，取得含税销售额 90.4万元。已 知化妆品的消费税税率 15%，成本利润率为 10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消 费税（ ）万元。 3、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2011年10月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；如花长将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（北约取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%） 4、坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2020年10月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；化工厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税额15.6万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（　　）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，高档香水精的关税税率为50%，消费税税率为15%） 5、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。 6、某高档化妆品为增值税一般纳税人，2021年7月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品200套，取得不含税收入140万元，其中高档化妆品收入120万元，洗发水收入20万元。另将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为3万元，成本利润率为10％，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15％。该化妆品厂当月应缴纳消费税（    ）万元。 7、【例题·单选题】某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%） 8、高顿化妆品厂为增值税一般纳税人，2×20年12月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该厂当月应纳消费税（   ）元。 9、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（　）万元。（消费税率15%） 10、【例题·单选题】化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　）元。

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