全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【不定项选择题】

某软件生产企业2019年列支职工工资300万元，发生职工教育经费29.5万元（含单独核算的职工培训费用4万元），2018年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。

A: 2019年未扣除的职工教育经费1.5万元结转至2020年扣除

B: 2019年的职工培训费4万元可以全额扣除

C: 2019年可以扣除的职工教育经费为24万元

D: 2019年可以扣除的职工教育经费为28万元

E: 结转至2020年扣除的职工教育经费合计为3.5万元

答案解析

【考点】职工教育经费的税前扣除

【解题思路】

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；
软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，单独进行核算并按实际发生额在企业所得税前扣除。对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用后的余额，一律按工资、薪金总额8%的部分扣除；
职工培训费用4万元可以全额扣除，选项B正确；
剩余职工教育经费=29.5-4=25.5万元，扣除限额300×8%=24万元，因此2019年准予税前扣除的职工教育经费支出=300×8%+4=28（万元），选项D正确；
结转至2020年扣除的职工教育经费=25.5-24+2=3.5（万元），选项AE正确；

答案选 ABDE

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、某软件生产企业2013年列支职工工资300万元，发生职工教育经费12万元（含职工培训费用4万元），2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。 2、某软件生产企业在2×20年计入成本费用并据实发放的企业正式员工工资3 600万元；另外，该企业接受了保洁中介公司的外部劳务派遣用工，按照合同约定接受外派保洁人员的工资直接支付给保洁人员，当年支付保洁人员费用20万元。该企业当年实际发生职工教育经费450万元，其中职工培训费用150万元，则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费为（   ）万元。 3、某软件生产企业为居民企业，2019年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。 4、2020年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（　）万元。 5、[单选题] 某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2014年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额为（　　）万元。 6、【例题·单选题】2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（　）万元。 7、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元（其中职工培训费用支出4万元），2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。A.0B.10C.11D.15 8、2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时上述费用可在应税所得额扣除（　）万元 9、2021年某软件生产企业发放的合理工资总额400万元；实际发生职工教育经费36万元，其中职工培训费16万元；另为职工支付补充养老保险24万元、补充医疗保险16万元。2021年企业申报企业所得税时就上述费用的处理，表述不正确的是（）。 10、2022年某软件生产企业发放的合理工资总额400万元；实际发生职工教育经费36万元，其中职工培训费16万元；另为职工支付补充养老保险24万元、补充医疗保险16万元。2022年企业申报企业所得税时就上述费用的处理，表述不正确的是（ ）。

相关会计知道

在职可以读研究生拿学位吗
免联考国际硕士学位靠谱吗
免联考MBA硕士学位受企业认可吗
免联考mba教育部承认吗
免联考在职研究生真的有用吗
教育学在职研究生有用吗
最新资讯
纳税人是什么？一文带你全面了解！ 2025-05-12
税法要素包括哪些？一文详解！ 2025-05-12
税收是什么？超全面解读！ 2025-05-12
税收法律关系的内容是什么？看完你就明白了！ 2025-05-12
税收法律关系的客体是什么？一文说清楚！ 2025-05-12

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2025 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.