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题目
【不定项选择题】

某软件生产企业2019年列支职工工资300万元，发生职工教育经费29.5万元（含单独核算的职工培训费用4万元），2018年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有（ ）。

A: 2019年未扣除的职工教育经费1.5万元结转至2020年扣除

B: 2019年的职工培训费4万元可以全额扣除

C: 2019年可以扣除的职工教育经费为24万元

D: 2019年可以扣除的职工教育经费为28万元

E: 结转至2020年扣除的职工教育经费合计为3.5万元

答案解析

【考点】职工教育经费的税前扣除

【解题思路】

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除；
软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费，单独进行核算并按实际发生额在企业所得税前扣除。对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用后的余额，一律按工资、薪金总额8%的部分扣除；
职工培训费用4万元可以全额扣除，选项B正确；
剩余职工教育经费=29.5-4=25.5万元，扣除限额300×8%=24万元，因此2019年准予税前扣除的职工教育经费支出=300×8%+4=28（万元），选项D正确；
结转至2020年扣除的职工教育经费=25.5-24+2=3.5（万元），选项AE正确；

答案选 ABDE

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