全部
全部 课程 资讯 问答 会计知道
客服服务
收藏本站
手机版
题目
【单选题】

某生产企业为增值税一般纳税人 (未实行农产品进项税额核定扣除)，2023年3月，从小规模纳税人购入初级农业产品，取得的增值税专用发票上注明金额100 000元、 税额1000元，当月用 于生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额（ ）元。

A: 13 000

B: 9 000

C: 10 000

D: 1 000

答案解析

纳税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的ꎬ以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者 委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进项税额。但依本题可知，小规模纳税人是 按照享受优惠政策 1%征收率开具的增值税专用发票，故不得享受上述政策，只能凭票面税额抵 扣进项税额。因此，选项D正确。

答案选 D

有疑问？
求助专家解答吧。
添加老师咨询
下载会计APP
相关题目
1、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2020 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。 3、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税额。该企业当月可抵扣的进项税额为（    ）万元。 5、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下： （1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。企业将甲产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（ ）。 6、某食品厂（未纳入核定扣除范围）为增值税一般纳税人，2020年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额为1万元。当月全部领用用于生产黄豆制品。本月销售黄豆制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（　　）万元。 7、【0206944】某生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售货物税率为9%。2021年4月从一农业生产者处购进农产品，开具农产品收购发票注明买价30万元；从一小规模纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额0.3万元；从一般纳税人处购入农产品，取得增值税专用发票注明金额20万元，税额1.8万元。该企业不适用农产品核定扣除的相关规定，当月可以抵扣的进项税额计算公式为（  ）。 8、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下： （1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 外购免税农产品应抵扣的进项税额为（ ）万元。 9、某公司为增值税一般纳税人，生产并销售甲产品，适用增值税税率为13%，2×19年6月有关涉税资料如下： （1）销售甲产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售甲产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产甲产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 该企业销售甲产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（ ）。 10、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年3月仓库出库情况如下：基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元（含运费0.6万元），食堂领用外购的免税农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元；生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（　　）。
资料中心
最新资讯
2026年重庆大学公共管理学院学术交流日报名6月25日截止 2026-06-18
2026年香港中文大学（深圳）理工学院夏令营报名7月19日截止 2026-06-18
2026年湖北文理学院数学与统计学院夏令营报名7月11日截止 2026-06-18
2026年华南农业大学园艺学院夏令营报名6月24日截止 2026-06-18
27年湖北CFA培训班哪家好？一起看看！ 2026-06-18

会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。

沪公网安备 31010902002985号，沪ICP备19018407号-2， CopyRight © 1996-2026 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.