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题目
【单选题】

某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2023年3月，该企业销项税额为70万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元。该企业3月实际抵减加计抵减额为（ ）万元。

A: 10

B: 5

C: 11

D: 6

答案解析

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%=60×10%=6(万元) ； 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=5+6=11 (万元)； 不考虑加计抵减前应缴纳的增值税税额＝销项税额-进项税额=70-60＝10 (万元)，小于当期可加计抵减额11万元，所以本期实际抵减加计抵减额为10万元，选项A正确。

答案选 A

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1、某企业系增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2019年12月购进一批餐桌餐椅用于堂食服务，取得增值税专用发票注明税额33900元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余2250元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。 2、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年7月销售服务，开具增值税专用发票注明税额35万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额23万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务（当月未发生纳税义务）；上期末加计抵减额余额为5万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 3、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 4、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2020年7月销售服务，开具增值税专用发票注明税额35万元；购进服务取得增值税专用发票上注明税额23万元，其中20%的服务用于提供适用简易计税的服务（当月未发生纳税义务）；上期末加计抵减额余额为5万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。 5、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（    ）万元。 6、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023 年 1 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中 20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税 ( ) 万元。 7、甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（　）万元。  8、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023 年 1 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中 20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税 ( ) 万元。 9、某企业是增值税一般纳税人，主要经营餐饮服务，2023年2月购进一批货物用于生产经营，取得增值税专用发票注明税额4500元，已知该企业的销售额符合加计抵减的条件且上期计提的加计抵减额仍余1570元未抵减完。假定不考虑其他因素，该企业当期可抵减的加计抵减额为（　　）元。 10、【0207248】位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人，符合增值税加计抵减的条件。2023年6月当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购材料用于公司一般计税方法的项目，进项税额为4万元；外购用于职工食堂的粮食，进项税额为2万元，关于加计抵减计算的表述，错误的是（    ）。
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