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题目
【单选题】

甲公司当年发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费分别为200万元、70万元、20万元。甲公司当年准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出、拔缴的工会经费共计为【 】。

A: 230万元

B: 240万元

C: 290万元

D: 300万元

答案解析

(1)职工福利费支出扣除限额=1000×14%=140(万元)＜实际发生额200万元，准予扣除数额为140万元;(2)工会经费扣除限额=1000×2%=20(万元)=实际发生额20万元，可据实扣除;(3)职工教育经费扣除限额=1000×8%=80(万元)＞实际发生额70万元，可据实扣除。故准予扣除的职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费合计=140+70+20=230(万元)。

答案选 A

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1、甲公司2017年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。则当期净利润为（　　）万元。 2、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 3. 甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。 3、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 3,甲公司在计算2019年度企业所得税应 纳税所得额时，准予扣除的职工福利费 是（）万元。 4、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 3,甲公司在计算2019年度企业所得税应 纳税所得额时，准予扣除的职工福利费 是（）万元。 5、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 1. 甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。 6、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 4.甲公司发生的下列税费中，在计算2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（）。 7、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 4.甲公司发生的下列税费中，在计算2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予 扣除的是（）。 8、【资料3】 甲公司为居民企业。2018年有关收支情况如下： (1) 产品销售收入2 500万元，营业外收入70万元。 (2) 发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3) 发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4) 缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;广告费不超过当年销售(营业)收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 4. 甲公司发生的下列税费中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 9、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 1.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是 （ ）万元。 10、【资料3】 甲公司为居民企业。2019年有关收 支情况如下： （1） 产品销售收入2 500万元，营业外 收入70万元。 （2） 发生合理的工资薪金150万元， 职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20 万元。 （3） 发生广告费300万元，税收滞纳 金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性 赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10 万元。 （4） 缴纳增值税125万元、消费税75 万元、城市维护建设税14万元和教育费附 加6万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得 额时,职工福利费支出不超过工资薪金总 额的14%；广告费不超过当年销售（营业） 收入的15%。 要求：根据上述资料，分析回答下列 问题。 1.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是 （ ）万元。

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