9.某税务师于2016年4月对某商业企业2015年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换人同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：借：库存商品58500贷：库存商品50000应交税费——应交增值税(进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的有（）。（企业所得税税率25%,增值税税率17%)

题目

【多选题】

9.某税务师于2016年4月对某商业企业2015年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账），发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于以物易物销售，换人同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录：

借：库存商品 58500

贷：库存商品 50000

应交税费——应交增值税(进项税额转出） 8500

企业已按照当年利润计缴了企业所得税。

则以下调整会计分录中，正确的有（）。（企业所得税税率25%,增值税税率17%)

A: 借：库存商品 10200 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 10200

B: 借:库存商品（8500）贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出） (8500)

C: 借: 应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500

D: 借: 库存商品 11700 贷：以前年度损益调整 10000应交税费——应交增值税(进项税额转出） (8500)应交税费——应交增值税（销项税额） 10200借:以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500

E: 借: 以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500

答案解析

【试题解析】：

企业将资产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：

借：库存商品11700

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（8500）

应交税费——应交增值税（销项税额）10200

以前年度损益调整10000

调整应交所得税

借：以前年度损益调整250

贷：应交税费——应交所得税2500

将以前年度损益调整贷方余额转入未分配利润

答案选 DE

有疑问？

求助专家解答吧。

添加老师咨询

下载会计APP

资料中心