某生产企业2021年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该生产企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 - 税务师试题单选题

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【单选题】

某生产企业2021年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该生产企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A: 30

B: 31.15

C: 40

D: 60

答案解析

选项A，计算业务招待费限额的销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入，不包括营业外收入、资产处置收益和投资收益。实际发生额的60%=100×60%=60（万元）>销售（营业）收入的0.05%=（5800+200）×0.5%=30（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为30万元。

答案选 A

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1、某生产企业2021年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该生产企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 2、某生产企业2×20年取得产品销售收入5 800万元（不含税，下同），包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 3、（四）甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物押金50 000元。（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为（）。 4、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售白酒取得不含税销售收入 72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2021年8月该笔业务的增值税销项税应为（　　）万元。 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售白酒取得不含税销售收入72万元，收取包装物租金1.39万元。已知增值税的税率为13%，则该白酒生产企业2022年8月该笔业务的增值税销项税额应为（　　）万元。 6、某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。 7、某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。 8、甲机械厂为増值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 2016年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入226000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10％。（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（）。 9、（四）甲机械厂为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年发生如下经济业务：（1）销售一批零部件，取得含税收入234 000元，同时收取包装物租金20 000元，包装物押金50 000元。（2）将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100 000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。（3）2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1 000万元。（4）2016年度发生合同违约金支出5万元。企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为（）。 10、某生产企业2016年取得产品销售收入5800万元，包装物出租收入200万元，转让商标所有权收入200万元，接受捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费100万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

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