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题目
【单选题】

某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年9月购进玉米一批生产罐头食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得农产品销售发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，剩余部分全部领用。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

A: 1016

B: 1144

C: 1510

D: 1525

答案解析

选项A，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率抵扣进项税额；非正常损失的购进货物及相关应税服务的进项税额是不得抵扣的。 准子抵扣的进项税额=（10000×10%+3000×9%）×（1-1/5）=1016（元）。

答案选 A

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1、某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为100万元（含运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税），7月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额（　）万元。 2、某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为100万元（含运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税），7月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额（　）万元。 3、某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2018年5月向农民收购玉米一批用于生产糕点对外销售，入账成本为100万元（含运费成本7万元，玉米和运费已经抵扣进项税），7月因为管理不善，仓库积水导致此外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂7月份应转出的进项税额（　）万元。 4、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年9月购进玉米一批生产罐头食品，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得农产品销售发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，剩余部分全部领用。则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。 5、某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农业开发基地购进一批玉米，用来加工生产税率为13%的食品，支付价款10000元，取得农产品销售发票，并且支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失了五分之一，剩余部分当月全部领用，则该项业务准予抵扣的进项税额为（    ）元。 6、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月增值税销项税合计（ ）元。  7、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月增值税销项税合计（ ）元。  8、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业应作进项税转出（ ）元。 9、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业应作进项税转出（ ）元。 10、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2017年5月增值税留抵税额68000元，2017年6月发生如下业务： （1）外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额19500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额10200元；向农户收购玉米，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。 （2）存货盘点时发现，上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元，支付运费3000元，已抵扣进项税额，经查，15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。 （3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输车辆），取得的增值税专用发票注明金额21000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，不含税价54000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元，并取得增值税专用发票。 （6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。 （7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品无同类产品市场价，生产成本600元/件，成本利润率为10%。 （8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。 （9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。 （10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为（ ）元。 

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