一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。 - 税务师试题不定项选择题

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题目

【不定项选择题】

一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。

A: 将外购货物改变用途用于职工食堂

B: 将外购月饼发放给职工个人

C: 将自产产品用于抵偿债务

D: 外购的货物发生了因管理不善造成的非正常损失

E: 将委托加工收回的货物用于无偿赠送

答案解析

选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额，其相应的进项税额可以抵扣。

答案选 ABD

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1、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 2、2.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 3、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（　　）。 4、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。 5、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。 6、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。 7、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（）科目进行调整。 8、某企业为增值税的一般纳税人，2011年10月24日，经主管国税局检查，发现企业9月5日购入一批月饼用于中秋节发放给员工作为福利，企业购入月饼时，取得了增值税专用发票，注明价款10000元，相关税金已在9月份的增值税应纳税额的计算中抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于10月31日前补交税款入库。对于此项业务的调整，应通过（）科目进行调整。 9、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。 10、甲公司是符合条件的从事污染防治的第三方企业 (一般纳税人)，税务师2023年5月受托对甲公司2022年涉税账务进行审核时发现:甲公司2022年8月购置了一辆小汽车，机动车销售统一发票上注明的价款为200000元，缴纳了20000元的车辆购置税，企业账务处理为 : 借:固定资产 200000 税金及附加 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 26000 贷:银行存款 246000 假设发现该笔错账时，上一年度决算报表已经编制完成，对该笔业务正确的调账分录有 ( )。(选择享受税前一次性扣除优惠)

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