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题目
【单选题】

72.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（）万元。

A: 49.5

B: 29.70

C: 27.00

D: 19.80

答案解析

适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得 的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣 比例为60%,第二年抵扣比例为40%。业务（4)可抵扣的进项税额=450×11%×60% =29.70 (万元）。

答案选 B

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1、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2023年3月，该企业销项税额为70万元，购进货物与服务可抵扣进项税额 60 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元。该企业3月实际抵减加计抵减额为（ ）万元。 2、2011年11月20日甲企业（增值税一般纳税人）把已经抵扣过进项税额的固定资产改变了用途，用于了免税项目的生产，该固定资产原值是100万元，根据会计规定已经计提折旧60万元。该企业当期已经认证该固定资产的进项税额10万元，假设无其他业务，则当期应当确认的可抵扣进项税额是（　　）万元。 3、2011年11月20日甲企业（增值税一般纳税人）把已经抵扣过进项税额的固定资产改变了用途，用于了免税项目的生产，该固定资产原值是100万元，根据会计规定已经计提折旧60万元。该企业当期已经认证该固定资产的进项税额10万元，假设无其他业务，则当期应当确认的可抵扣进项税额是（　　）万元。 4、某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2021年3月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80％。该企业3月可申请退还增量留抵税额（ ）万元。 5、某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2023年3月期末增量 留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企3月可申请退还增量留抵税额（ ）万元。 6、某制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税增量留抵退税条件。2022年4月期末增量留抵税额1500万元，当期购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业当月可申请退还增量留抵税额（    ）万元。 7、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2023 年 1 月销售服务，开具增值税专用发票注明税额 25 万元；购进服务取得的增值税专用发票上注明税额 13 万元，其中 20%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减额余额为3 万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税 ( ) 万元。 8、72.该企业业务（4）可抵扣的进项税额（）万元。 9、某通用设备生产企业享受增值税期末留抵退税政策。2019年3月31日该企业留抵税额为10万元，至2019年末该金额为40万元。2019年4至12月该企业共抵扣进项税额300万元，其中取得专用发票的进项税额250万、海关进口增值税专用缴款书记载的进项税额32万元、增值税电子普通发票及计算抵扣实现的进项税额18万元。该企业12月可申请退还的留抵税额为（）万元。 10、      某通用设备生产企业符合享受增值税期末留抵退税政策的条件。2019年3月底该企业期末留抵税额为30万元，2019年12月该企业期末留抵税额为50万元。2019年4月至12月该企业共计抵扣进项税额500万元，其中取得增值税专用发票的进项税为350万元、取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额为60万元、取得增值税电子普通发票及计算抵扣的进项税额为90万元。该企业12月可申请退还的留抵税额为（  ）万元。
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