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跨年发票和跨年收票账务处理有区别?一文理清!

2022-01-21 13:53  责编:小会  浏览:884
来源 会计网
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  相信很多会计小伙伴近期很头疼,总是有漏网之鱼在跨年的时候再给你发票又或者是再拿发票来给你报销,大家都在忙着收尾工作准备过大年,忙的不可开交,面对处理不完的跨年发票就是一大难题之一。那么接下来,会计网就和大家说说跨年发票问题。

跨年发票和跨年收票账务处理有区别?

  首先,要来和大家说说什么是跨年发票?

  其实顾名思义,如原本2021年就应当入账并且取得相应发票的经济业务,可由于一些原因,并没有在当年取得发票又或者是没有在当年入账和取得相应的发票,现在已经2022年了,跨越了年度,就叫做跨年发票。

  而从上面的定义解释应该也不难理解,跨年发票有两种情况:一种是跨年收票,另外一种是跨年开票。

  而跨年开票主要是指开票的时间是上一年(如2021年),但是由于一些原因,入账的却是2022年,我们就称之为跨年开票。

  跨年收票是指如原本2021年已经付款入账完成的经济业务,但是由于一些原因,发票在2022年才收到的情况。

  面对这两种情况下的发票,很多会计小伙伴都会有些头疼,因为发票跨年了,在税务处理上难免会碰到风险预警。还要担心这张经济业务的跨年发票能不能进行报销,能报销了能不能进行企业所得税税前扣除等问题。

  对于跨年发票的疑惑,我们也可以先来看看相关的政策规定:

跨年发票和跨年收票账务处理有区别?

  从上面的政策,我们可以看出跨年发票是可以进行报销,并且还可以根据相关的规定进行企业所得税税前扣除。但是我们也可以看到,根据相关的规定,在账务处理以及税务处理上也是有一定的条件限制的。

  可能大家看一堆的文字有点头晕,接下来小编就给大家弄个图表梳理一下:

跨年发票和跨年收票账务处理有区别?

  而上面这些归纳是针对一般情况下的一些跨年发票的账务以及税务处理,可在工作中也难免会遇到特殊情况的跨年发票,下面就通过实操例子的方式来给大家答一下疑。

  情况一:甲公司和乙公司签了一年的项目合同,项目的业务是从2022年1月1日开始执行的,但是甲公司在2021年年底的时候就给乙公司付了相关的费用,乙公司也在2021年年底的时候给甲公司开了发票,但是甲公司的会计人员在跨年后的2022年1月份才收到纸质发票,这种预付账款的形式跨年收到发票能不能进行税前扣除?

  答:如果是这种预付款性质的跨年发票,哪怕是前一年入账,也是可以在次年进行汇算清缴时进行企业所得税税前扣除。

  情况二:我们公司在2021年底的时候购进了一批货物,并且在2021年底的时候就取得了发票,但是这批货物到2022年1月份的时候才完成入库、领用等一些流程,这种流程没有完成的存货情况的跨年发票在税务上处理是不是很麻烦?

  答:其实收到了发票,处理起来也不是很麻烦,只要这批货物各个环节的流程都处理完了,结转成本了之后就可以进行企业所得税税前扣除。

  情况三:我们公司买了一批机器设备,已经投入使用的状态了,但是还没能拿到发票,就先用了暂估入账的方法进行处理,这样对汇算清缴有影响吗?

  答:如果是这种情况,我们就要分情况进行处理:

跨年发票和跨年收票账务处理有区别?

  以上就是关于跨年发票的一些知识点整理,有用记得转走哦~

  文章来源:本文为财务王经理众号原创首发,作者:清心。

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