年底有关企业所得税的注意事项主要体现在应纳税额的计算和税费的申报两个方面。
关于应纳税额的计算，其计算可分为查账征收方式下的计算和核定征收方式下的计算，查账征收方式下的计算公式为：企业所得税应纳税额=全年累计应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。核定征收方式下的计算公式为：企业所得税应纳税额=全年累计收入总额×核定的应税所得率。
而在税费申报方面，月度申报和季度申报的企业都需要注意应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表并预缴税款，即一般在下一年1月15日前提交申报，主管税务机关有延期申报的通知除外。
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