1、收到货物但没有取得发票时，要先暂估入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付款
企业在收到货物，但是没有取得对应发票的时候，要按照不含税价格对货物的价值做暂估处理。
2、待收到发票后，用红字冲回原分录：
借：原材料（红字）
贷：应付账款——暂估应付款（红字）
3、根据发票做正确的账：
如果是一般纳税人企业：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果是小规模纳税人企业：
借：原材料
贷：银行存款
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
