1、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——转出未交增值税
2、结转未交增值税:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
3、支付本年应交增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业结转销项税额,应当设置“应交税费”科目进行核算;结转未交增值税,应当设置“应交税费”科目进行核算;企业支付本年应交增值税,应当设置“应交税费”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算。
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