1、企业计提工会经费：
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
2、企业代扣员工工会经费：
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
3、期末结转本年利润：
借：本年利润
贷：管理费用——工会经费
企业计提并代扣员工工会经费，应通过“管理费用”相关二级科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
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