1、企业计提职工工资：
借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
2、发放职工工资：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
3、期末结转本年利润：
借：本年利润
贷：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
企业计提职工工资然后进行发放，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“应付职工薪酬”科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
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