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所得税费用是什么

2021-07-22 14:40
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崔金媛
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　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。也指“所得税费用”会计科目，该科目核算企业负担的所得税，属于损益类科目；其借方表示增加，贷方表示减少。企业可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。

　　所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　所得税费用的计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益；

　　其中，当期所得税=应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用
应交所得税
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按照所得税相关规定进行的会计处理
根据所得税相关规定，企业需要对职工福利费与劳动保护进行会计处理。以下是一些常见的会计处理方法： 　　1.职工福利费的会计处理： 　　-职工福利费应当在发生时计入当期费用，包括工资、奖金、津贴、补贴等。 　　-职工福利费可以按照实际发生额或者预计发生额进行计提和摊销。 　　-职工福利费的计提和摊销方法可以根据企业的具体情况进行选择，如直线法、双倍余额递减法等。 　　2.劳动保护的会计处理： 　　-劳动保护费用应当在发生时计入当期费用，包括工作服、防护手套、洗衣粉、清凉饮料、防暑降温用品等。 　　-劳动保护费用可以按照实际发生额或者预计发生额进行计提和摊销。 　　-劳动保护费用的计提和摊销方法可以根据企业的具体情况进行选择，如直线法、双倍余额递减法等。 　　需要注意的是，企业在进行职工福利费与劳动保护的会计处理时，应当遵守所得税相关规定，确保会计处理的准确性和合规性。同时，企业还应当及时向税务部门申报和缴纳相关税费，以避免税务风险。
综合所得汇算清缴的操作
综合所得汇算清缴是指居民个人在纳税年度结束后，对一年内的综合所得进行汇总计算，扣除相应的费用后，计算出应纳税额，并与已预缴税额进行比较，以确定应退或应补的税额。 　　以下是具体操作步骤： 　　1.收入汇总：需要汇总一年（通常是1月1日至12月31日）内取得的所有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入总额。 　　2.减除费用：从上述收入额中减除基本免税额6万元以及“三险一金”（即养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）等专项扣除，还包括子女教育等专项附加扣除、其他依法确定的扣除项目和符合条件的捐赠支出。 　　3.计算应纳税额：根据适用的税率和速算扣除数计算出应纳税额。 　　4.比较预缴税额：将计算出的应纳税额与该年度已经预缴的税额进行比较，以确定是否需要退税或补税。 　　需要注意的是，综合所得汇算清缴的操作通常在每年的特定时间内进行，例如2022年度的汇算清缴办理时间为2023年3月1日至6月30日。如果您在操作过程中有任何疑问，可以拨打税务部门的热线电话12366进行咨询。

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