浮动头寸是企业会计账簿上的现金余额与公司的银行现金余额之间的差额。浮动头寸可以分为收款浮动头寸和付款浮动头寸，两者相辅相成，收款浮动头寸是客户已经办理支付而企业尚未收到的款项；付款浮动头寸是企业已经办理支付而对方尚未收到的款项。由于货币具有时间价值，企业产生浮动头寸同时也会带来浮动头寸成本。
浮动头寸成本的计算公式为：浮动头寸成本=现金浮动头寸量×浮动头寸期×贷款利率；
其中，现金浮动头寸量是付款人已向企业付款，但企业尚未收到的现金额；浮动头寸期是从客户最初付款到企业开户银行收到该款项的时间。
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