客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 专业问答会计正文
来源 会计网
0

可抵扣暂时性差异的会计处理

2021-11-22 13:49
2604 浏览

  1、企业确认可抵扣暂时性差异时:

  借:递延所得税资产

    贷:所得税费用——递延所得税费用

  2、企业预计无足额的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异时:

  借:递延所得税资产(红字)

    贷:所得税费用——递延所得税费用(红字)

  企业确认可抵扣暂时性差异,然后预计无足额的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异时,可以通过“递延所得税资产”等科目进行处理,该科目主要用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,并可以按相关的项目设置对应的二级明细科目。

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

新会计准则下税会协调管理
新会计准则,特别是《企业会计准则第14号——收入》(以下简称新收入准则)的实施,对税会协调管理带来了一系列的影响。新收入准则在收入确认原则、确认时点和计量原则等方面都有了较大的改变。具体来说,新收入准则引入了以客户合同为基础的统一收入模型,并采用“五步法”进行收入确认计量,其中用“控制权转移模型”代替了旧准则中的“风险报酬转移模型”。这些变化导致了税会差异的出现,需要企业财税人员重点关注。   例如,新收入准则规定,企业在确认收入时,需要先判断该履约义务是某一时点的履约义务还是某一时段的履约义务,然后分别确认收入。由于税收政策暂时没有对收入确认的规定进行调整,这导致了税会差异的产生。   此外,新收入准则下的税会差异不仅仅是关于确认收入的时点,还包括确认收入的范围和金额等方面的差异。例如,新收入准则下的收入确认以权责发生制为主,辅之以重要性原则、可靠性原则和谨慎性原则,这与税法中的多元规定可能存在差异。   总的来说,会计制度与税收的差异处理不仅是税务部门与企业的重要工作,而且对整个社会的经济发展有着重要的影响。在新会计准则实施和新的税法出台之际,如何协调会计制度与税法之间的关系,确保税会一致,既是一个理论问题,也是一个实践问题。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注