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投资收益缴纳所得税吗

2021-12-14 10:00
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  企业以货币或非货币形式获取的股息、红利等权益性投资收益,应当依法缴纳企业所得税。但是,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入,此外,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益也是免税收入。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,以上两种免税收入并不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

  可以说,对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益,可以免征企业所得税。

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案例背景:   某公司A计划将其持有的B公司股权转让给C公司。A公司持有B公司100%的股权,转让价格为1000万元。在股权转让过程中,涉及到的主要税种有企业所得税、个人所得税和印花税。   一、企业所得税   根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业之间的股权转让所得,应当缴纳企业所得税。在本案例中,A公司作为股权转让方,需要就其股权转让所得缴纳企业所得税。   计算方法:股权转让所得=转让价格-投资成本=1000万元-(投资成本+累计折旧+累计摊销+其他权益调整)   假设A公司投资成本为800万元,累计折旧为50万元,累计摊销为30万元,其他权益调整为20万元,则A公司的股权转让所得为1000万元-(800万元+50万元+30万元+20万元)=140万元。   应纳企业所得税=股权转让所得×税率=140万元×25%=35万元   二、个人所得税   根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人通过股权转让获得的收益,应当缴纳个人所得税。在本案例中,C公司作为股权受让方,需要就其股权受让收益缴纳个人所得税。   计算方法:股权受让收益=(转让价格-投资成本)×持股比例   假设C公司投资成本为950万元,持股比例为100%,则C公司的股权受让收益为(1000万元-950万元)×100%=50万元。   应纳个人所得税=股权受让收益×税率=50万元×20%=10万元   三、印花税   根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定,股权转让合同应当缴纳印花税。在本案例中,A公司与C公司签订的股权转让合同需要缴纳印花税。   计算方法:印花税=股权转让合同金额×税率   假设股权转让合同金额为1000万元,印花税税率为1‰,则印花税=1000万元×1‰=1万元   综上所述,本案例中A公司需要缴纳企业所得税35万元,C公司需要缴纳个人所得税10万元,双方签订的股权转让合同需要缴纳印花税1万元。企业在进行股权转让业务时,应当充分了解相关税收政策,合理规划税收负担,确保合规合法。
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