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递延所得税是什么

2023-03-26 14:38
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  递延所得税,是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税,其来源于可抵扣暂时性差异。企业需设置“递延所得税”科目来进行核算,具体分为递延所得税负债和递延所得税资产。

  当可抵扣暂时性差异发生时,借方记入递延所得税资产,当可抵扣暂时性差异转回时,借方记入递延所得税费用,贷方冲减递延所得税资产。在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零。而应纳税暂时性差异发生时,则应借记递延所得税费用,贷记递延所得税负债。

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