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股息红利免征企业所得税的条件

2022-06-27 11:02
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  股息红利免征企业所得税的条件具体有:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利免税,但是这里的其他居民企业指的是非上市的居民企业。居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。

  在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的股息、红利。如果是直接投资于非上市的居民企业,那取得的股息红利免税,如果是持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月的,取得的股息红利免税,如果不足12个月的,那就不属于免税的股息红利。


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企业职工股权激励税收政策汇总主要包括以下几个方面:   1.个人所得税政策   根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,企业职工通过股权激励获得的收入属于“工资、薪金所得”或“利息、股息、红利所得”,需要按照相应的税率缴纳个人所得税。具体税率如下:   -工资、薪金所得:采用超额累进税率,分为7个档次,税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。   -利息、股息、红利所得:采用20%的比例税率。   2.企业所得税政策   根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,企业在计算应纳税所得额时,可以将职工股权激励支出作为税前扣除。但需要注意的是,企业应当在职工实际行权时才能扣除相关支出。   3.印花税政策   根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则,企业在进行股权激励相关交易时,需要按照规定缴纳印花税。具体税率如下:   -股权转让书据:千分之五。   -增资扩股协议:每份十元。   4.土地增值税政策   根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则,企业在进行股权激励涉及土地使用权转让的交易时,需要按照规定缴纳土地增值税。具体税率如下:   -增值额不超过原值的50%的部分,税率为30%。   -增值额超过原值的50%至100%的部分,税率为40%。   -增值额超过原值的100%至200%的部分,税率为50%。   -增值额超过原值的200%的部分,税率为60%。   5.其他相关税收政策   企业在进行股权激励时,还可能涉及到其他相关税收政策,如增值税、营业税等。具体税收政策需要根据企业所在地区、行业以及具体交易情况进行分析。   总之,企业在实施股权激励时,需要充分了解和掌握相关税收政策,合理规划税收筹划,降低税收成本,确保股权激励计划的顺利实施。
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